Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitim içeriği olup, konuşmacı geçici vergi konusunu anlatmaktadır. Konuşmacı, muhasebe kaydı atmadan geçici verginin hesaplama mantığını anlatmayı amaçlamaktadır.
- Video, geçici verginin kurumlar vergisinin dört eşit parçada hesaplandığı bir vergi olduğunu açıklayarak başlıyor. Konuşmacı, ticari bilanço karının hesaplanması, kanunen kabul edilmeyen giderlerin eklenmesi, geçmiş yıl zararlarının düşülmesi ve istisna-indirimlerin uygulanması gibi adımları örneklerle açıklıyor. Ayrıca, hesaplanan geçici vergiden önceki dönemlerde ödenen vergi ve mahsup edilecek tevkifatın düşülmesi ile ödenecek geçici verginin nasıl hesaplandığı detaylı olarak anlatılıyor.
- 00:09Geçici Vergi Nedir?
- Geçici vergi, kurumlar vergisinin peşin peşin dört eşit parçada hesaplandığı vergidir.
- Her çeyrek yılda hesaplandığı için bu dönemlere geçici vergi dönemi denir.
- Mali yılın başından ilgili vergi dönemi sonuna kadar olan faaliyetler sonucu ortaya çıkan dönem karı veya zararı dip toplamında kar var ise ticari bilanço karı olarak adlandırılır.
- 01:13Geçici Vergi Hesaplama Mantığı
- Ticari bilanço karına kanunen kabul edilmeyen giderler (mataratan düşemeyen giderler) eklenir.
- Ticari bilanço zararı görünse bile kanunen kabul edilmeyen giderler eklendiğinden dolayı küçük bir ihtimal de olsa geçici vergi ödenebilir.
- Bu toplamdan beş yıldan fazla nakledilmemek şartıyla geçmiş yıl zararları düşülebilir.
- 02:37Geçici Vergi Matrahı ve Hesaplama
- Toplamdan kanunlarda belirtilen şartları sağladıkları takdirde bazı ar-ge giderleri, bağışlar ve diğer özellikli işlemler istisna kapsamında vergiden indirilebilir.
- Bu toplam, geçici vergi matrahı olarak adlandırılır ve verginin hesaplanmasında baz alınan tutardır.
- Geçici vergi matrah üzerinden kurumlar vergisi oranı ile geçici vergi hesaplanır.
- 03:31Ödenecek Geçici Vergi Hesaplaması
- Hesaplanan geçici vergiden önceki dönemlerde ödenen geçici vergi düşülür.
- Aynı mali yılın önceki dönemlerde ödenen geçici vergi tutarı, hesaplanan tutarın sadece ilgili çeyrek için değil, mali yılbaşından ilgili çeyrek sonuna kadar hesaplandığı için düşülür.
- Mahsup edecek tevkifat (bankaların mevduat faizleri üzerinden yaptıkları stopaj kesintileri) de hesaplanan geçici vergiden düşülür.
- Hesaplanan geçici vergiden önceki dönemler geçici vergisi ve mahsup edilecek tevkifatı düştüğümüzde ödenecek geçici vergi hesaplanır ve geçici vergi beyannamesi ile ödenebilir.