Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, eczacı bilgi paylaşım platformu tarafından düzenlenen, mali müşavir ve uzmanlar tarafından sunulan bir eğitim içeriğidir. Ahmet İstemez ve diğer mali uzmanlar, eczane kurucuları ve işletmeciler için vergi ve mali konuları detaylı şekilde anlatmaktadır.
- Video, eczane açılış sürecinde karşılaşılan vergi ve mali konuları kapsamlı şekilde ele almaktadır. Vergi kavramları, KDV, gelir vergisi, geçici vergi, SGK teşvikleri, KOSGEB destekleri ve e-fatura gibi konular örneklerle açıklanmaktadır. Ayrıca genç girişimcilere yönelik teşvikler, banka kredileri ve işletme kurma süreçlerinde dikkat edilmesi gereken hususlar da detaylı olarak anlatılmaktadır.
- Videoda özellikle renkli eczaneler için gerekli olan işe başlama bildirimi, teşviklerin nasıl kullanılacağı, e-fatura kullanım mecburiyeti, yevmiye ve envanter defteri tutma gibi konular ele alınmaktadır. Ayrıca, mali müşavirliğin sadece fatura alma ve muhasebe bitirme ile sınırlı olmadığını, düzenli raporlar ve işletme durumu takibi gerektirdiğini vurgulamaktadır.
- 00:17Eczane Açılış Eğitimine Giriş
- Eczacı bilgi paylaşım platformu, yeni açan eczacılar için eczane açılış süreci hakkında eğitim düzenlemiştir.
- Eğitimde serbest mali müsade, açılış süreci ve eczane yönetimi hakkında bilgi verilecektir.
- Ahmet İstemez, eczane açılış sürecinde mali süreçler ve muhasebe konularında eğitim verecektir.
- 01:17Vergi Temel Kavramları
- Eğitimde vergi, KDVGL, KOSGEB, teşvikler gibi eczacıların en çok karşılaşacağı terimler ele alınacaktır.
- Vergi, devletin kişilerden ve kurumlardan belirlenen şekilde kamuya hizmetlerin yapılabilmesi amacıyla aldığı paralardır.
- Vergi mükellefi, vergi kanununa göre vergi borcu düşen gerçek ve tüzel kişileri ifade eder.
- 03:08Eczacıların Vergi Durumu
- Eczacılar meslek yasasına göre tüzel kişiliğe sahip olamadıkları için gerçek kişi mükellef olarak faaliyet gösterirler.
- Eczacılar gelir vergisi mükellefiyeti oluşturur ve KDV müellefi olurlar, kurumlar vergisine tabi değillerdir.
- Gerçek kişilerin yıllık gelirleri gelir vergisine tabidir ve yıllık takvim içerisinde elde edilen kazanç ve iratlar üzerinden değerlendirilir.
- 05:22Katma Değer Vergisi (KDV)
- Katma değer vergisi, mal ve hizmet teslimlerinde mal ve hizmeti teslim edenin ödediği ancak teslim alana yüklenen bir harcama üzerinden alınan vergi türüdür.
- Eczanelerde genellikle KDV oranı yüzde sekiz olarak uygulanmaktadır.
- KDV, alıcı tarafından satıcıya ödenir ve teslim anında vergi doğrulandığı için fatura kesildiğinde tahsil edilir.
- 07:09KDV Hesaplamaları
- Mal alırken ödenen KDV "indirilecek KDV" olarak kaydedilir, örneğin 100.000 TL mal için %8 oranında 8.000 TL KDV ödenir.
- Mal satıldığında "tahsil edilen KDV" hesaplanır, örneğin 90.000 TL mal için %8 oranında 7.200 TL KDV tahsil edilir.
- Devreden kalma vergisi, bir dönemde ödenen ve gelecek dönemde devreden patla bu takip edildiği hesaptır.
- 11:10KDV Ödeme Süreci
- Eczane açılışında ilk aylarda mal alımları yapıldığında ödenen KDV, satış yapıldığında tahsil edilen KDV ile karşılaştırılır.
- Ödeme ve tahsil edilen KDV farkı, ödenecek veya iade edilecek vergi olarak hesaplanır.
- Örneğin, 8.000 TL ödenen KDV'den 7.200 TL tahsil edildiğinde 800 TL devreden kalır, sonraki aylarda bu miktar kullanılabilmektedir.
- 12:32Gelir Vergisi
- Gelir vergisi, gerçek kişilerin (hukuktan hak edilenler ve kurumlaşmamış kişiler) gelirleri üzerinden ileri götürülen bir vergidir.
- Eczacılar ticari işletmeleri açarken kar elde etmek için faaliyet gösterirler.
- Devlet, eczacıların elde ettikleri kar üzerinden gelir vergisi talep eder.
- 13:14Vergi Dönemleri ve Geçici Vergi
- Yıllık gelir vergisi mükellefiyeti doğduğunda, vergi dönemi aynı yıl içerisinde başlar (örneğin 2022 yılı için 31.12.2022).
- Geçici vergi, devletin yıl sonunda alacağı vergiyi peşin olarak tahsil etmesidir ve üç aylık periyotlar halinde ödenir.
- Yıllık gelir vergisi, bir sonraki yılın Mart ayında beyan edilir (örneğin 2022 yılında yapılan işlemlerin vergisi 2023 Mart ayında beyan edilir).
- 14:32Geçici Vergi Hesaplaması
- Geçici vergi, elde edilen kara göre hesaplanır ve yıl içerisinde ödenir.
- Yıllık gelir vergisi oranları yıl içerisinde sabittir ve %15'tir.
- Yıllık gelir vergisi matrahı için 2022 yılı için %15, 32.000 TL ile 52.000 TL arasında %27 oranları uygulanmaktadır.
- 16:03Vergi Giderleri
- Ticari faaliyetlerde yapılan giderler, iş ile ilgili ise vergi hesaplamasında düşülebilir.
- 2.000 TL'nin altındaki giderler doğrudan vergi hesaplamasında düşülebilir.
- 2.000 TL'nin üstündeki giderler (örneğin bilgisayar gibi faydalı ürünler) amortisman şeklinde yıllık olarak düşülebilir.
- 18:21Vergi Avantajları ve Teşvikler
- Vergiden kaçınma, yasa dışı bir işlem değildir ve gider gösterilebilecek paralar vergiden düşülebilir.
- Eczane açarken muhasebe takibi önemlidir, aksi takdirde sonradan fazla vergi ödemesi yapılabilir.
- Gelir vergisi teşviği için 29 yaşında olmak, daha önce vergi kaydı bulunmamak ve işe başlama bildirimi süresi içinde yapılmalıdır.
- 25:09Sosyal Güvenlik Kurumu Teşvikleri
- Eczane faaliyetine başladığınızda öncelikle vergi bağınızı çıkarmalısınız, böylece SGK ile anlaşma yapabilirsiniz.
- Şirket ortaklığı için vergi mükellefi olmama şartı vardır; daha önce vergi mükellefi olan şirketler bu teşvik şartını taşıyamaz.
- İşe başlama tarihi itibariyle SGK teşviklerini kullanabilmek için maliye nezdinde vergi mükellefiyeti tespit edilmemiş olmanız gerekir.
- 26:17SGK Teşvikleri Detayları
- Devlet, son doksan günde on günden fazla sigortalı olmayan elemanlar için sigorta priminin tamamını karşılamaktadır.
- İlk üç ay normal prim ödenir, sonrasında teşvik devreye girer; 25 yaşın altındaki erkekler için 18 ay, 25 yaşın üstündeki erkekler için 12 ay, bayanlar için 18 ay teşvik söz konusudur.
- Bu teşvikler 2022 Aralık ayında normal şartlarda bitmektedir, devlet bunu uzatırsa teşvik hakkı devam eder.
- 28:03Bağkur ve Gelir Vergisi Teşvikleri
- Genç girişimci teşviklerinde bir yıllık bağkur primi de devlet tarafından karşılanmaktadır.
- SGK primi ödediğiniz takdirde, maliye borcunuz varsa, SGK size parayı göndereceği zaman borcunuzdan düşülecektir.
- Düzenli vakur prim ödeyenler için devlet %5lik bir teşvik uygulamaktadır; örneğin 2.200 TL primi %5 indirimle 1.980 TL'ye düşer.
- 31:16Gelir Vergisi Teşvikleri
- Gelir vergisi teşvikinde, şartları sağlıyorsanız, devlet 3 vergi dönemi boyunca 75.000 TL'ye kadar olan kazançlar üzerinden vergi tahsil etmemektedir.
- Örneğin 20.000 TL kar eden bir eczane, bu teşvikten faydalanarak cebinde 3.750 TL maksimum tutarda para kalacak.
- Bir yıl içinde 75.000 TL kar edildiğinde, 10.750 TL vergi cebinizde kalacak, ortalama aylık 22.000 TL civarı bir tutar bağkur primi de cebinizde kalacak.
- 33:27KOSGEB Teşvikleri
- KOSGEB'in desteklenen sektörleri arasında eczacılık faaliyeti bulunmaktadır.
- KOSGEB teşviklerine faydalanmak için girişimcilik sertifikası almanız ve vergi kaydınız bulunmaması gerekir.
- KOSGEB ile çalışarak, işletmenizi kurdunuzda 5.000 TL hibe alabilir ve istihdam ettiğiniz elemanlar için de KOSGEB teşviklerinden faydalanabilirsiniz.
- 35:56KOSGEB Teşvikleri
- KOSGEB onay tarihi Ocak 2022 olan girişimler için, 180 ile 539 gün arasında çalışan elemanlar için 5 bin lira hibe verilmektedir.
- KOSGEB'de 35 yaşın altındaki genç girişimciler için ek 5 bin lira ödülesi bulunmaktadır, toplam 10 bin lira para alınabilmektedir.
- Birinci ve ikinci yıl için maksimum 25 bin lira hibe hakkı bulunmaktadır, toplamda 50 bin lira para alma hakkına sahip olunmaktadır.
- 36:53Nitelikli Personel Desteği
- Geçen yıl Aralık ayında KOSGEB'de nitelikli personel desteği teşviki vardı, lisans ön lisans mezunu personel istihdam edildiğinde 50 bin lira hibe verilmekteydi.
- Bu teşvik revizyon almadan şu an yapılmamaktadır, ilerleyen zamanlarda tekrar devreye alınabilir.
- Eczacılar için asgari ücretin 1,5 katı olması gerekmekte, normalde 2 bin lira maliyet olan eczacıya 3 bin lira ödeme yapılması gerekmektedir.
- 37:59Faizsiz Kredi Desteği
- KOSGEB'de faizsiz kredi desteği bulunmaktadır, banka analizindeki sicil puanı iyi olanlar için SGK anlaşması yazılabilir.
- Faizsiz kredi değil, faizin %90'ını KOSGEB karşılar, eczacılara 70 bin liralık kredi alma hakkı bulunmaktadır.
- 70 bin lira kredinin geri ödemesi maksimum 18 ay vadeyle verilmektedir.
- 39:02İşletme Kurma Süreci
- Eczane açmadan önce KOSGEB sayfasında girişimcilik eğitimi alınması ve tamamlanması gerekmektedir.
- KOSGEB uzmanları genelde 1-2 bin lira arası para talep edebilir, ancak dosya kendi hazırlama süreci basittir.
- İşletme kurulduktan sonra PTT'ye gidip belgeler alınması ve ticaret konusunda kayıt yaptırılması gerekmektedir.
- 40:39Kredi Başvuru Süreci
- KOSGEB uzmanları aracılığı yerine doğrudan KOSGEB sayfasına giriş yapılarak başvurulabilir.
- Şu anda KOSGEB'ten para alamayanlar için İş Bankası 10 bin lira destek vermektedir.
- Kredi başvurusunda sicil durumu, gecikmeli kredi kartı borcu gibi faktörler dikkate alınmaktadır.
- 41:16KOSGEB Kredi Destekleri
- KOSGEB başvurusu onaylanmışsa tüm KOSGEB imkanlarından faydalanma hakkı kazanılır, onaylanmamışsa hiçbir destek alınamaz.
- KOSGEB anlaşmalı olduğu bankalar (Halk Bankası, İş Bankası, De Bankası, Garanti Bankası, Akbank) aracılığıyla faiz desteği verilmektedir.
- Bankalar genellikle firma kar verip vermediğine bakarak kredi başvurusunu değerlendirir, tanıdığınız bir bankacı varsa mal almadan kredi alabilirsiniz.
- 42:57Kredi Başvuru Stratejileri
- Başlangıçta 50 bin TL olarak başvurup, KOSGEB onay geldikten sonra tekrar 70 bin TL olarak başvurarak daha yüksek kredi limiti elde edilebilir.
- Genç girişimci statüsünde olmak durumunda KOSGEB 20 bin TL daha ekstra hak tanımaktadır.
- KOSGEB'in hızlı mikro kredi desteği ile mevcut istihdamı artırmaya yönelik daha önceden sigorta geçmişi olmayan elemanlar için faizsiz kredi imkanı sunulmaktadır.
- 45:17İşveren Teşvikleri
- Eleman istihdam etmek isteyen işletmeler için SGK teşvikleri bulunmaktadır.
- 7013 sayılı kanun kapsamında, elemanın asgari ücret üzerinden hesaplanan prim esas kazancı üzerinden SGK prim borcu ödenmemektedir.
- 6011 sayılı kanun kapsamında, SGK primi bir kazancın %37,5 üzerinden hesaplandığında, %22,5 kısmını devlet öder, işverenin ödemesi gereken miktar yarı yarıya düşer.
- 46:35İşkur İşbaşı Desteği
- İşkur işbaşı eğitim programları imalat sektöründe faaliyet göstermeyen işletmeler için üç aylık eleman desteği sunmaktadır.
- İşkur işbaşı desteği yeni bir staj programı gibi olup, sadece iş güvenliği kapsamında sigorta sağlar ve emeklilik hesaplarına katılmaz.
- İşkur ödenek olmadığı zamanlar destek sağlanamaz, genellikle yılbaşında (ocak aylarında) ödenek geldiği için bu dönemde başvurmak daha faydalıdır.
- 50:01Mali Müşavirler ve İş Düzenlemesi
- Teşviklerle ilgili dosya halinde hazırlanıp mali müşavirlerin yardımı alınması önerilmektedir.
- Mali müşavirler, evrakların hazırlanması ve takibi konusunda uzmanlık göstermektedir.
- İşin başından sonuna kadar profesyonel bir şekilde yapılması, düzenli fatura kontrolü ve stok takibi yapılması önemlidir, aksi takdirde vergi kayıpları yaşanabilir.
- 52:41Eczane İşletmelerinde Vergi Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Eczane işletmecileri vergi levhası çıktıktan sonra faturalarını kesmeyi ihmal etmemeli, çünkü ürünleri alırken ödedikleri KDV vergisini satışları arttığında nakde çevirmiş olurlar.
- Fatura olmadığı durumda hem KDV vergisi hem de geçici vergi ödenmesi gerekecektir, bu nedenle bir TL'lik bile bir ürün için fatura alınmalıdır.
- Eczane açıldıktan sonra banka hesabı açılırken şahsi hesap yerine eczaneye ait ayrı bir hesap açılmalıdır, böylece mali kontrol ve hata tespiti daha kolay olacaktır.
- 56:31Teşvikler ve Avantajlar
- Alt kurumda çalışanlar için gerekli olan sadece vergi devasının olmaması ve şirket ortaklığının bulunmaması, ancak işveren statüsünde olmak gerekir.
- Genç Girişimci Kazanç İstisnası Teşviki yıllık olup, Aralık ayında açılan eczaneler için Ocak ayında açılanlara göre daha az avantaj sağlar.
- Eczane işletmecileri için defter tasdik ücreti ödenmesi gereken bir yük olup, sosyal güvenlik kurumu ile anlaşması olan firmaların e-fatura kullanma mecburiyeti vardır.
- 59:45E-Fatura Mükellefiyeti ve Mali Müşavirlik
- İşletmenizi açtıktan bir sonraki yıl e-fatura mükellefi olmanız gerekiyor, ilk yıl geçmek zorunda değilsiniz.
- Yevmiye defteri artık elektronik ortamda tutuluyor, envanter defteri ise hala fiziksel ortamda.
- E-fatura mükellefi olduğunuzda, karşı taraf da mükellefi ise faturanız sistemde otomatik olarak düşer, değilse e-arşiv faturası olarak maliye sistemine düşer.
- 1:01:32Mali Müşavirlik ve İletişim
- Mali müşavirinizle düzenli iletişim kurmalısınız, ay sonunda raporlar hazırlayıp durumunuzu değerlendirmelisiniz.
- Mali müşavirlik sadece fatura alıp bitirmek değil, işletmenin mükellefiyet yönlendirmesini sağlamaktır.
- İşletmenin durumu hakkında rapor isteme hakkını kullanarak mali müşavirinizle sürekli iletişim kurmalısınız.
- 1:02:43Araç Alımı ve Vergi Düzenlemeleri
- Eczane adına araç alındığında, binek araç için KDV indirimi yapılamaz, ticari araç için ise yapılabilir.
- 2022 yılı için maksimum 370 bin TL'ye kadar araç gider olarak gösterilebilir, üstündeki araçlar vergiye dahil edilemez.
- Araçla ilgili bakım, lastik, yakıt gibi masrafların %70'ine kadar gider olarak kabul edilir.
- 1:04:38Aracın Değeri ve Gelir Vergisi
- Aracın 5 yıl sonra satılması durumunda, envanter değerindeki fark gelir olarak değerlendirilir.
- Aracın kasko bedelinin %70'ine kadar vergi indirimi yapılabileceği bir uygulama mevcuttur.
- Eğer işletme cirosu yüksek ve araç ihtiyacı varsa aracın kaydedilmesi faydalı olabilir, ancak ciro düşükse ve giderler fazla ise kaydetmek tavsiye edilmez.