Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir mali müşavir tarafından sunulan muhasebe eğitim içeriğidir. Eğitmen, binek araç alışlarında gider kısıtlaması konusunu detaylı şekilde anlatmaktadır.
- Video, binek araç alışlarında KDV ve ÖTV'nin gider olarak gösterilmesi ve maliyete eklenmesi durumlarını açıklamaktadır. 2024 yılı için kanunen kabul edilen KDV ve ÖTV gider sınırı 690 bin TL, amortisman sınırı ise 790 bin TL olarak belirtilmiştir. Eğitmen, Luka mali müşavir programı üzerinden sabit kıymet kartı oluşturma, alış faturası girişi ve muhasebe kaydı yapma adımlarını uygulamalı olarak göstermektedir.
- Ayrıca, kanunen kabul edilmeyen giderlerin geçici ve kurumlar vergisi beyannamelerinde nasıl yansıtılacağı, yedili hesaplarda gösterileceği ve amortisman yoluyla giderleştirmenin nasıl yapılacağı da anlatılmaktadır. Honda Civic örneği üzerinden muhasebe kayıtları gösterilmekte ve nazım hesaplarının önemi vurgulanmaktadır.
- 00:03Binek Otu Alışlarında Gider Kısıtlaması
- Binek otu alışlarında gider kısıtlaması, KDV ve ÖTV'nin tamamını tek seferde gider yazma imkanını sınırlar.
- 2024 yılı için KDV ve ÖTV dahil 690 bin TL'yi direkt gider yazabilir, geri kalan 790 bin TL'yi amortisman yoluyla giderleştirebilirsiniz.
- KDV ve ÖTV'nin aracın maliyetini eklenmesi durumunda sınır 1.500.000 TL'dir.
- 01:35Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
- Kanunen kabul edilmeyen KDV, ÖTV ve amortismanlar ilgili dönemde geçici ve kurumlar vergisi beyannamelerinde vergi matrahına eklenmesi gerekiyor.
- Bu giderler nazmi hesaplar aracılığıyla yansıtılmalı ve gösterilmelidir.
- 02:27Sabit Kıymet Kartı Kullanımı
- Sabit kıymet kartı aracılığıyla kayıtlar yapılmalı, manuel fiş girişiyle yapılmamalıdır.
- Sabit kıymet kartları enflasyon muhasebesi döneminde avantaj sağlar ve sabit kıymet yenileme fonu gibi işlemlerde kolaylık sağlar.
- 04:17Alış Faturası Oluşturma
- Alış faturası oluştururken, araç bilgileri (kodlu adı, satıcı firma) ve alış bedeli (KDV ve ÖTV hariç) girilmelidir.
- ÖTV ve KDV gider olarak gösterildiğinde 700'lü hesaplar kullanılır, maliyete eklenirken sabit kıymet kartının hesabı kullanılır.
- Araç toplam tutarı, KDV ve ÖTV dahil 1.790.400 TL olarak hesaplanır.
- 07:01Amortisman ve Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
- Amortisman yöntemi (normal veya hızlandırılmış) ve bitiş tarihi (örneğin 2028) seçilmelidir.
- Kanun kabul edilmeyen KDV ve ÖTV için 689 hesap kodu tanımlanmalıdır.
- 2024 yılı için KDV ve ÖTV için yasal sınır 690.000 TL, amortisman için yasal üst sınır 790.000 TL'dir.
- 09:31Gider Kısıtlamasının Uygulanması
- Alış bedeli 850.000 TL, ÖTV 642.000 TL, KDV ve ÖTV 940.400 TL olarak hesaplanır.
- KDV ve ÖTV'nin en fazla 690.000 TL'si direkt gider olarak yazılabilir, geri kalan 250.400 TL kanun kabul edilmeyen gider olarak muhasebe kaydına geçer.
- Araç bedeli 850.000 TL'den KDV ve ÖTV hariç 850.000 TL, geri kalan 790.000 TL amortisman yoluyla giderleştirilebilir, geri kalan 60.000 TL kanun kabul edilmeyen gider olarak amortisman ulaştırılır.
- 12:57Taşıt ÖTV Giderleri ve Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
- Taşıt ÖTV giderleri ve KDV giderleri yedili hesaplarda gider olarak gösterilmiştir.
- Kanunen kabul edilmeyen KDV ve ÖTV giderleri, geçici vergi veya kurumlar vergisi beyannamesinde ayrı bir satır açılarak gösterilmelidir.
- Geçici vergi döneminde yedili hesaplar kapanır ve enflasyon muhasebesi yapılacağı için bu tutarlar nazım hesaplarda izlenmelidir.
- 17:13KDV ve ÖTV Maliyeti Ekleme
- KDV ve ÖTV maliyeti ekleme durumunda, bu giderler yedili hesaplardan çıkarılıp aracın maliyetine eklenir.
- Maliyet eklenmesi durumunda, aracın aktife giriş değeri KDV ve ÖTV dahil olduğundan artar.
- Kanunen kabul edilmeyen gider olarak gösterilen KDV ve ÖTV, amortisman yöntemiyle giderleştirilebilir.
- 22:31Amortisman ve Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
- Sabit kıymet amortisman hesaplaması yapıldığında, kanunen kabul edilmeyen amortisman tutarı oluşur.
- Kanunen kabul edilmeyen amortisman tutarı da beyannameye yansıtılmalıdır.
- Nazım hesaplar, beyannameler konusunda belirli amaçlar için kullanılmalı ve muhasebe standartlarına göre yansıtılmalıdır.