Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir konuşmacının BDP programında geçici vergi beyannamesi hazırlama sürecini adım adım anlattığı kapsamlı bir eğitim içeriğidir.
- Video, geçici vergi beyannamesi hazırlama sürecinin tüm aşamalarını kapsamaktadır. İlk olarak beyannameyi doldurmadan önce yapılması gereken hazırlık aşamaları (600-799 hesapların mizanı, Excel'de gelir-gider hesaplarının düzenlenmesi) anlatılmakta, ardından BDP programında beyannamenin nasıl oluşturulacağı, gelir-gider tablosunun nasıl doldurulacağı ve beyannamenin kaydedilmesi ve Gelir İdaresi'ne gönderilmesi gösterilmektedir.
- Eğitim içeriğinde özellikle serbest bölgelerde ve teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen kazançların beyannamede nasıl düşüleceği, istisna kazançları, vergi bildirimi, faaliyet kodları, brüt kazanç dağılımı ve ekler bölümünde doldurulması gereken alanlar gibi konular detaylı şekilde ele alınmaktadır. Video, mali müşavirin şifresi ile Gelir İdaresi'ne beyannamenin gönderilmesiyle sonlanmaktadır.
- Geçici Vergi Beyannamesi Hazırlık Aşamaları
- Eğitim, geçici vergi beyannamesi BDP programı üzerinde uygulamalı kısmını içermektedir.
- Birinci bölümde beyannameyi hazırlamak için gerekli hazırlık aşamaları anlatılmıştır.
- Hazırlık aşamalarını yapmadan BDP programına geçici vergi beyannamesi düzenlenemez.
- 00:58Mizan Alma ve Excel Tablosu Oluşturma
- Ocak-Mart dönemi için 600'den 799'a kadar hesapların mizanı alınmalıdır.
- Ocak-Eylül dönemi için 9 aylık, 600'den 799'a kadar hesapların mizanı alınmalıdır.
- Ocak-Aralık dönemi için 12 aylık, 600'den 799'a kadar hesapların mizanı alınmalıdır.
- 01:53Excel Tablosu Hazırlama Yöntemi
- Ocak-Aralık 2019 mizanında 600'den 799'a kadar hesapların mizanı alınmalıdır.
- Excel sayfasında giderleri sol tarafa, gelirleri sağ tarafa kodları yazarak mizandan alınan rakamlar buraya aktarılmalıdır.
- Mizandan alınan mizanda mamul maliyeti, ticari mal maliyeti, serbest bölge kazancı gibi önemli kısımlar atılmalıdır.
- 03:36Özel Durumlar ve İstisnalar
- Serbest bölge satışları ve giderleri mizandan alınarak Excel tablosuna aktarılmalıdır.
- Teknopark bölgesinde AR-GE çalışması yapan firmalar için teknopark giderleri mizandan alınmalıdır.
- Dövizli hesaplardan dolayı kur farkı gelirleri (646 kambiyo karları) ve kur farkı giderleri (656 kambiyo zararları) mizandan alınmalıdır.
- 05:42Kar Hesaplaması ve Vergi Matrahı
- Ticari kar, gelirlerin toplamından giderlerin toplamı çıkarılarak bulunur (2.600.000 TL - 2.100.000 TL = 500.000 TL).
- Vergi mevzuatı firmalardan vergiyi mali kardan hesaplamasını istemektedir.
- Mali kar, ticari kar (500.000 TL) ile kanunen kabul edilmeyen giderler (20.000 TL) toplamı olarak hesaplanır.
- 07:15İstisna ve İndirimler
- Beyannameye geçildiğinde "İstisna ve İndirimler" bölümü doldurulmalıdır.
- Serbest bölge yazılım istisna kazancı, serbest bölge gelirleri (250.000 TL) ile serbest bölge giderleri (240.000 TL) arasındaki farktır (250.000 TL - 240.000 TL = 10.000 TL).
- Teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen istisna kazancı, teknopark AR-GE gelirleri (750.000 TL) ile teknopark AR-GE giderleri (650.000 TL) arasındaki farktır (750.000 TL - 650.000 TL = 100.000 TL).
- 10:09Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları
- Mahsup edilecek geçmiş yıl zararları, bulunduğunuz yıldan geriye doğru beş yıl indiğiniz zaman (2014'ten 2018'e kadar) ihtiyacınız olacak düşmeniz gereken geçmiş yıl zararlarıdır.
- 10:37Geçici Vergi Beyannamesi Hazırlama
- Beyannamede çıkan kardan düşülebilecek zararlar, örneğin 2015'te 1000 lira zarar ve 2016'da 4000 lira zarar, beyannamede düşülebilir.
- Vergi bildirimi bölümünde, önceki dönemlerde Ocak-Eylül dönemi için 22 bin lira vergi ödenmiş, bu beyannamede ise Ekim-Kasım-Aralık dönemi için 1.500 lira peşin vergi tevkifatı düşülecek.
- Beyannamede çıkan vergiden önceden ödenen vergi ve faizden kaynaklı peşin vergi tevkifatı düşülecek, bu nedenle 23.500 TL eksik ödenecek.
- 12:19Faaliyet Kodları ve Bilgiler
- Faaliyet kodları vergi levhasından veya bir önceki beyannameden görülebilir, örneğin yazılım satışları için 63.11.8.1 milyon, beyaz eşya toptan alım satımı için 514.302.800 bin lira.
- Şirketin farklı faaliyet alanları varsa, her biri için ayrı faaliyet kodu ve tutar yazılmalıdır.
- Beyanname için ekler bölümünde BDP programında teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen kazançlarla ilgili bildirim satırı, kanunen kabul edilmeyen giderler dağılımı ve fatura bilgileri yazılmalıdır.
- 15:30Gelir Tablosu Hazırlama
- Gelir tablosu önceden hazırlanmaya gerek yoktur, gelir gider mizanındaki hesaplar kullanılarak otomatik olarak oluşturulabilir.
- Mizanın gelir ve gider hesapları yazıldığında, BDP programı otomatik olarak 500 bin TL ticari kara ulaşır.
- Bu yöntem büyük bir pratiklik sağlar ve önceden gelir tablosu hazırlamaya gerek kalmaz.
- 16:21BDP Programında Geçici Vergi Beyannamesi Düzenleme
- BDP programına girip "Dosya" > "Yeni" seçeneğinden "Kurumlar Vergisi Mükellefleri İçin Geçici Vergi Beyannamesi" seçilir.
- Şahıs bilanço usulüne tabi ise "Gelir Geçici Vergi Beyannamesi" seçilmelidir.
- Beyannamede vergi dairesi, geçici vergi dönem tipi (ocak-aralık için 4. dönem), yıl ve şirketin vergi numarası girilmelidir.
- 19:10Matrah Bildirimi ve İndirimler
- Matrah bildiriminde ticari bilanço karı (örnekte 500 bin TL) ve kanunen kabul edilmeyen gider (örnekte 20 bin TL) girilir.
- Kar ve ilaveler toplamı sonucu itibariyle 520 bin TL mali kar elde edilir.
- İstisna satışlar ve serbest bölgelerde elde edilen kazançlar için indirimler yapılabilir, örneğin serbest bölge kazancı 10 bin TL olarak düşülebilir.
- 21:51Teknopark İstisna Kazancı ve Vergi Matrahı Hesaplama
- Teknopark istisna kazancı, teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen kazançtır ve bu kazanç mali kardan düşülebilir.
- Teknoparkta bulunan işletmeler, AR-GE işletmeleri ve yazılım işletmeleri istisna kazancını beyannamede düşebilir.
- Vergi matrahı hesaplanırken, serbest bölge kazançları, istisna kazancı ve geçmiş yıl zararları düşülerek geçici vergi matrahı belirlenir.
- 24:15Geçici Vergi Hesaplama ve Ödeme
- Vergi bildirimi otomatik olarak geçici vergi matrahını ve hesaplanan geçici vergiyi (yüzde yirmi) gösterir.
- Önceki dönemlerde hesaplanan geçici vergi, beyannamede ödenen vergi tutarına göre hesaplanır.
- Banka faizine ait peşin vergi (tevkifat) tutarı da beyannamede mahsup edilecek tevkifat tutarı olarak girilir.
- 28:24Faaliyet Kodları ve Brüt Kazanç Dağılımı
- Vergi bildiriminde faaliyet kodları itibariyle brüt kazanç dağılımı yapılır.
- Cari yıl geçici vergi dönemi içinde faaliyet kodu itibariyle elde edilen brüt satış miktarı en yüksek tutardan en aza doğru yazılmalıdır.
- En fazla üç faaliyet kodu yazılabilir, kalan satış "diğer" olarak girilebilir.
- 30:59Ekler Bölümü
- Ekler bölümünde teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen kazanç bilgileri doldurulur.
- Teknoloji geliştirme bölgesi, proje türü ve proje bitirme belgesine bağlanan AR-GE bilgileri girilir.
- Kanunen kabul edilmeyen giderler de ekler bölümünde doldurulur ve bu giderler mizanda alt hesap açarak kayıt altına alınmalıdır.
- 33:53Gelir-Gider Tablosu Hazırlama
- Şirketin ödediği para cezaları, vergi cezaları, gecikme zamları, faizler ve benzeri giderler mizan'dan alınarak 10.000 lira olarak hesaplanıyor.
- Ödenmeyen SGK primleri 8.000 lira, telefon faturalarındaki özel iletişim vergileri 60.802 lira ve motorlu taşıtlar vergisi (MTV) 1.000 lira olarak belirtiliyor.
- Fatura bilgileri bölümünde merkez veya şube bilgileri, fatura çeşidi (kağıt, e-fatura, e-arşiv), matbaa bilgileri, fatura tarihi, seri numarası ve KDV dahil tutar yazılıyor.
- 36:35Gelir Tablosu Oluşturma
- Gelir tablosu oluşturmak için tek düzen hesap planı seçilmeli ve mizandan bakılarak bilgiler girilmeli.
- Gelir tablosunda A, B, C gibi yerlere rakam değil, alt hesaplar yazılmalı.
- Yurtiçi satışlar, yurtdışı satışlar, diğer gelirler, satıştan iadeler, satış iskontoları ve diğer indirimler gibi gelirlerin alt hesapları mizandan alınarak tabloya yazılıyor.
- 40:07Maliyet ve Giderler
- Satılan mamüller maliyeti, ticari mallar maliyeti, hizmet maliyeti ve diğer satışların maliyeti mizandan alınarak gelir tablosuna yazılıyor.
- Brüt satış karı 1.083.000 lira olarak hesaplanıyor.
- Araştırma geliştirme giderleri, pazarlama satış dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri mizandan alınarak faaliyet giderleri kısmına yazılıyor.
- 42:13Diğer Gelir ve Giderler
- Faiz geliri, komisyon gelirleri, konusu kalmayan karşılıklar, menkul kıymet satış karları, kambiyo karları ve reis cont faiz gelirleri mizandan alınarak gelir kısmına yazılıyor.
- Komisyon giderleri, karşılık giderleri, menkul kıymet satış zararları, kamyon zararları ve diğer olağan gider ve zararlar mizandan alınarak gider kısmına yazılıyor.
- Finansman giderleri (kısa vadeli borçlanma giderleri) ve diğer olağandışı gelir ve karlar mizandan alınarak gelir ve gider tablosuna ekleniyor.
- 45:27Gelir Tablosunun Tamamlanması
- Gelir tablosuna 20.000 TL gelir ve 689 diğer olağandışı gider ve zararlar eklenerek tamamlanmıştır.
- Mizandan gelir ve giderler aktarıldığında dönem net karı 500.000 TL olarak hesaplanmıştır.
- Excel'de ticari kar 500.000 TL olarak görüntülenerek gelir tablosunun doğru aktarıldığı doğrulanmıştır.
- 46:14Ekler Bölümünün Tamamlanması
- Dipnot olarak işyerinde amortisman bilgileri ve stok değerleme yöntemleri (FIFO veya hareketli tartılı ortalama) yazılabilir.
- Ekler bölümünde teknoloji geliştirme tanıtımı, kanunen kabul edilmeyen giderler, fatura bilgileri ve gelir tablosu yer almıştır.
- BDP programında geçici vergi düzenleme kısmı bu şekilde tamamlanmıştır.
- 47:08Beyannamenin Özeti
- Beyannamede genel bilgiler, matrah bildirimi, ticari kar (KKG), istisna ve indirimler, vergi bildirimi ve ödenen vergi bilgileri yer almıştır.
- Kazancın tespit yöntemi bilanço olarak, bilanço tipi tekdüzen olarak seçilmiştir.
- Faaliyet kodlarına göre brüt satışlar dağılımı, düzenleme bilgileri ve ekler doldurulmuştur.
- 48:20Beyannamenin Kaydedilmesi ve Paketlenmesi
- Tüm çalışmalar tamamlandıktan sonra dosya kaydedilerek dosya numarası verilmiştir.
- Paketleme işlemi yapılarak en son yapılan beyanname en üste atılmıştır.
- Paket ismi verilerek (örneğin "Deneme A.Ş. Kurum Geçici Vergisi Ocak-Aralık 2019") paket oluşturulmuş ve mali müşavirin şifresi ile gelir idaresine gönderilmiştir.