Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, 35 yıllık meslek hayatı olan ve mali müşavirlik eğitimi veren bir uzmanın sunduğu eğitim içeriğidir.
- Video, enflasyon düzeltmesinin 2024 yılı birinci dönem geçici vergisi üzerindeki etkilerini ve kurumlar vergisi beyannamesinin nasıl hazırlanacağını ele almaktadır. İçerik, enflasyon düzeltmesinin 2023 yılı kurumlar vergisi beyannamesine uygulanma zorunluluğu, 2024 yılı için geçici vergi düzeltmesinin yapılmayacağı, amortismana tabi ve olmayan varlıkların satışında kar-zarar hesaplamaları ve kurumlar vergisi beyannamesinin nasıl doldurulacağı konularını kapsamaktadır.
- Konuşmacı ayrıca, mali müşavirlerin yaşadığı zorlukları, beyanname hazırlama sürecindeki zorlukları ve süre uzaması talepleri hakkında bilgiler vermektedir. Video, BTB üzerinden geçici vergi düzeltmesine geçiş yaparak sona ermektedir.
- Enflasyon Düzeltmesi ve Mali Müşavirlerin Zorlukları
- 2024 yılı birinci dönem geçici vergisi, enflasyon düzeltmesi sonrası ele alınmaktadır.
- Enflasyon düzeltmesi 2021 yılından ertelenerek 2023 kurumlar vergi beyannamesine uygulanma zorunluluğu getirildi.
- Mali müşavirler, enflasyon düzeltmesi sürecinde çok yoğun bir iş yüküyle karşı karşıya kaldılar ve meslektaşlarına yardım etmek için çaba gösterdiler.
- 02:35Mali Müşavirlerin Sorunları
- Mali müşavirler, enflasyon düzeltmesi sonrası 2024 yılı Ocak ayında iş yüküyle karşı karşıya kaldılar.
- Mali müşavirler, mükelleflerle maliye arasında köprü görevi görüyor ve bu köprünün sağlam olması için ödüllendirilmesi gerekiyor.
- Mali müşavirler, yurt dışına sipariş verip gelmeyen mala karşı tarafta değerleme yaparak vergi ödemek zorunda kalıyorlar.
- 05:092024 Yılı Birinci Dönem Geçici Vergisi
- 2024 yılının birinci dönemi geçici vergisinde enflasyon düzeltmesi yapılmayacak, sadece bir kereye mahsus 2024 birinci dönem geçici vergisinde düzeltmesi yapılmayacak.
- Geçici vergi döneminde her dönemde bilanço çıkartılması gerekiyor ve bu da zaman alıyor.
- 2023 yılı enflasyon düzeltmesi 31 Aralık 2023'e taşındı ve 30 Haziran'da yapılacak ilk enflasyon düzeltmesi 30 Haziran'a kadar taşınmış olacak.
- 07:04Enflasyon Düzeltmesi Uygulaması
- Enflasyon düzeltmesi, parasal olmayan kıymetleri (aktif ve pasif) değerlendirmek için yapıldı.
- Ticari mallarda basit ortalamayı seçtiyseniz, 100 bin liralık bir ticari malınız 101 bin lira ve 103 bin lira olmuştur.
- Gerçek yöntemi seçmek faydalıydı çünkü değer farkı 2024 yılında satış yaptığınızda büyük karla karşılaşmayacaksınız.
- 09:38Demirbaş Değerlemesi ve Satış Kar-Zarar Durumu
- Demirbaş'ın değerlemesi anlatılmış olup, 2024 yılına aktarılan demirbaşta enflasyon düzeltme sonrası çıkan değerin altında bir satış olursa kar-zarar durumu incelenecek.
- Amortismana tabi demirbaşlar (örneğin 3.000 TL'lik mal 30.000 TL'ye değerlenmiş) 2024'e aktarıldığında, geçici vergi döneminde 30.000 TL üzerinden amortisman ayrılacak.
- Ticari mallarda (örneğin 10.000 TL'lik mal 50.000 TL'ye değerlenmiş) enflasyon düzeltme sonrası satış yapıldığında, satış değeri altında bir satış yapıldığında kar-zarar durumu oluşacak.
- 10:38Amortismana Tabi Taşınmaz Değerlemesi
- Amortismana tabi bir taşınmaz (örneğin 52.000 TL'lik değer farkı olan bir daire) 2024 yılında 849.000 TL'ye değerlenmiş ve 211.000 TL amortisman ayrılmış.
- Sabit kıymetler 50 yıl olduğu için %2 amortisman oranı uygulanacak ve bu bedel üzerinden gider atılacak.
- Amortismana tabi taşınmaz 849.000 TL'nin altında satılırsa zarar olarak yazılabilir, ancak kar olduğunda aradaki fark da kar olarak beyan edilmelidir.
- 11:48Amortismana Tabi Olmayan Malların Satış Durumu
- Amortismana tabi olmayan ticari mallar veya arsalar (örneğin 52.000 TL'lik değer farkı olan bir arsa) 800.000 TL'ye satılırsa 49.000 TL zarar oluşur.
- Amortismana tabi olmayan malların zararları kurum kazancından indirilemez, sadece amortismana tabi malların zararları indirilebilir.
- Ticari mallarda gerçek ortalama yöntemi seçildiğinde, değer farkı kardan düşülebilir ancak kurum kazancından indirilemez.
- 13:26Geçici Vergi Düzeltmesi ve Diğer Durumlar
- Enflasyon düzeltme sonrası 2023 yılından bilançolar aktarılmış, 2024 açılışı yapılmış ve sabit kıymetler üzerine amortismanlar ayrılmıştır.
- Ticari malların satışında zarar oluşursa, bu zarar kurum kazancından indirilemez.
- Poliçe veya kira gibi diğer değerlemeler (örneğin 2.000 TL'den 3.000 TL'ye çıkan) değerleme sonrası direkt giderleştirilir ve amortismana tabi satış dışında zayi veya çalınma durumlarında da aynı sistem uygulanır.
- 14:44Geçici Vergi Ekranı ve Enflasyon Düzeltmesi
- Geçici vergi ekranında işletme gelir tablosu hazırlanır ve enflasyon düzeltmesi 2023 sonunda yapılmış, 2020-2024 dönemi için taşınmıştır.
- Bilanço ekranı kaldırılmış, gelir tablosu hazırlanıp vergi durumuna getirilip matran beyan edilmektedir.
- Gelir vergisinde diğer indirimler kısmında Bağkur indirimi bulunurken, kurumlar vergisinde BAFUR indirimi yoktur.
- 17:00Mali Müşavirlerin Zorlukları
- Geçici vergi süresi 3-4 gün uzaması bekleniyor ancak Maliye Bakanlığı bu konuda cevap vermiyor.
- Mali müşavirler çok yoğun çalışma koşullarında çalışmak zorunda kalıyor, bazen aileleri bile ofise gelmek zorunda kalıyor.
- Mali müşavirlerin müşteri sayısı azalırken işleri artıyor, personel maliyetleri yüksek ve vergi beyannameleri karmaşık hale geliyor.
- 19:22Mali Müşavirlerin Yorgunluğu
- Mali müşavirler sürekli çalışmak zorunda kalıyor, bu durum meslektaşlarının kalp krizi veya beyin kanaması gibi sağlık sorunlarına yol açabiliyor.
- Mali müşavirlerin sesi duyması için meslek kuruluşlarının tek sesi olması ve yukarıya seslerini duyurması gerekiyor.
- Geçici vergi ile ilgili bir dönemde enflasyon düzeltmesi yapılmayacak, ikinci dönemde yapılacak.