Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, Murat Hoca tarafından sunulan interaktif bir eğitim webinarıdır. Katılımcılar ekran üzerinden sorular sorabilmekte ve sunum sonunda soru-cevap oturumu yapılmaktadır.
- Video, Ocak ve Şubat aylarında meydana gelen vergi mevzuatındaki değişiklikleri kapsamlı şekilde ele almaktadır. Finansman gider kısıtlaması, KDV tevkifat uygulamasındaki değişiklikler, nakit sermaye artırımı vergi indirimi, teknoparklar ve serbest bölgelerdeki yeni vergi teşvikleri gibi konular detaylı olarak anlatılmaktadır. Sunum, 7263 sayılı yeni kanun girişi kapsamında yapılan değişiklikleri de içermektedir.
- Webinar'ın son bölümünde katılımcıların soruları yanıtlanmakta, tevkifat oranları, inşaat stopajı, finansman gider kısıtlaması, özkaynaklar ve yabancı kaynaklar, nakliye hizmetleri, bina bakım giderleri ve kur farkları gibi konular hakkında detaylı açıklamalar yapılmaktadır. Ayrıca, önümüzdeki Nisan-Mayıs aylarında yeni bir yönetmelik çıkacağı bilgisi de paylaşılmaktadır.
- 01:05Giriş ve Etkinlik Amacı
- Konuşmacı, katılım yapanlara teşekkür ederek etkinliğin interaktif olmasının önemini vurguluyor.
- Son bir yıldan fazla süredir mevzuatın özellikle pandemi ve ekonomik gelişmeler nedeniyle daha sık değiştiğini belirtiyor.
- Ocak ve Şubat aylarında vergi uygulamasında meydana gelen değişikliklerden bahsedeceklerini, ancak zaman kısıtlaması nedeniyle tüm konuları ele alamayacaklarını ifade ediyor.
- 02:20Konuşulacak Konular
- Finansman gider kısıtlaması, vergi ve stopaj oranlarındaki değişiklikler, KDV mevzuatındaki yenilikler ve e-belge uygulamaları konuları ele alınacak.
- Vergi Kanunu genel tebliğ, nakit sermaye artırımı yoluyla vergi indirimi ve vergiye uyumlu mükelleflere vergi indirimi konuları da konuşulacak.
- Teknoparklar ve serbest bölgelerdeki değişiklikler ve yenilikler de etkinlik kapsamında yer alacak.
- 03:30Finansman Gider Kısıtlaması
- Finansman gider kısıtlaması ve nakit sermaye artırımı yoluyla vergi indirimi birbirine karşıt iki uygulama olarak değerlendiriliyor.
- Finansman gider kısıtlaması, 1996-2003 yılları arasında uygulanmış, 2003'ten sonra durmuş, 2021'de tekrar yürürlüğe girmiş bir müessesedir.
- Bu uygulamanın amacı şirketlerin özkaynaklarını güçlendirerek yabancı kaynak kullanımlarını azaltmaya ve faiz sebebiyle gider yazmanın cazibesini azaltmaya yönelikti.
- 05:48Finansman Gider Kısıtlamasının Uygulanması
- Finansman gider kısıtlaması 2012 yılında Kanunlar ve Kurumlar Vergisi Kanunu'na konulmuş ancak oran ilan edilmediği için uygulanmamıştır.
- 4 Şubat 2022 tarihinde 3498 Cumhurbaşkanı Kararı ile oran ilan edilmiş ve 2021 mali döneminden itibaren uygulanmaya başlanmıştır.
- Kredi kuruluşları, finansal kuruluşlar, finansal kiralama, fark dönük ve finansman şirketleri dışındaki işletmelerde uygulanacaktır.
- 07:04Kısıtlamanın Detayları
- Yabancı kaynakların özkaynaklarını aşan işletmelerde aşan kısma münhasır olarak yatırımın maliyetini eklenenler hariç, faiz, komisyon, vade farkı, kar payı, kur farkı ve benzeri giderlerin toplamının %10'u bir olarak indirilmesi mümkün değildir.
- Kredi kuruluşları, finansal kuruluşlar, finansal kiralama ve finansman şirketleri bu gider kısıtlamasının dışında tutulmuştur.
- Bu sektörlerden yapılan borçlanmalar, yabancı kaynaklar kapsamına dahildir ve 300 ve 400'lü hesap grupları incelenerek yabancı kaynaklar özkaynaklarla karşılaştırılacaktır.
- 08:18Finansman Giderleri ve Vergi Uygulamaları
- Finansal kuruluşlardan yapılan borçlanmalar ve ortaktan veya grup şirketinden alınan borçlar, faiz ödeniyorsa veya kur farkı hesaplanıyorsa dikkate alınmalıdır.
- 163 sayılı Vergisi Kanunu genel tebliğine göre, yatırımın yapıldığı mali dönemdeki son güne kadar ödenen faiz ve benzeri finansman giderleri yatırım maliyetine eklenmek zorundadır.
- İlk yıl oluşan yatırıma ilişkin finansman giderleri yatırım maliyetine eklenirken, birinci yıldan sonra mükelleflerin gider yazma veya yatırım maliyetine eklemeye devam etme tercihleri mümkündür.
- 10:41Finansman Giderlerinin Hesaplanması
- İşletmede kullanılan yabancı kaynaklara ilişkin faiz, komisyon, vade farkı, kar payı, kur farkı gibi giderler dikkate alınmalıdır.
- Hesap planında finansman giderlerini takip etmek için belki bir dizayn yapılması işletme açısından faydalı olabilir.
- 18 nolu taslak tebliğin çıkması beklenirken, finansman gider kısıtlamasıyla ilgili bir tebliğin Mart-Nisan ayında çıkması muhtemeldir.
- 13:08Katma Değer Vergisi ve Finansman Giderleri
- İlişkili firmalar arasında yapılan finansman işlemlerinde (kredi, finansman desteği) faturalandırılan hizmetler ve kur farkları KDV'ye tabidir.
- Finansman giderlerine ilişkin KDV'lerin gider indirim konusu olup olmadığı önemli bir sorudur.
- Eski 55 sayılı teblige göre, finansman giderlerinde KDV indirimi kabul edilir çünkü bu işlemler ticari faaliyetle ilişkilidir.
- 15:45Finansman Gideri Hesaplama Örneği
- Örnek şirketin özkaynağı 30 milyon TL, yabancı kaynağı 45 milyon TL'dir ve yatırım maliyetine eklenen yabancı kaynak 6 milyon TL'dir.
- Özkaynağı aşan yabancı kaynak miktarı 9 milyon TL'dir ve finansman gideri toplamı 6,750,000 TL'dir.
- Hesaplama sonucunda 1,557,692,31 TL'lik kanuna kabul edilmeyen gider bulunur ve bunun %10'u (155,769,23 TL) KVK olarak beyan edilmelidir.
- 18:20Değişen Vergi ve Stopaj Oranları
- İnşaat ve onarım işlerinde stopaj oranı %3'ten %5'e çıkarılmıştır.
- Elektrikli araçlardaki ÖTV oranları motor gücüne göre %10, %25 ve %60'ya yükseltilmiştir.
- Özel iletişim vergisi oranı %7,5'ten %10'a çıkarılmış ve kentsel dönüşümlerde konutlara ilişkin KDV oranı %1'e düşürülmüştür.
- 20:31Tevkifat Uygulamasında Değişiklikler
- 1 Mart 2021 tarihinden itibaren tevkifat uygulamasında tevkifat oranlarında artış ve kapsam genişletmesi gibi değişiklikler uygulanacak.
- KDV tevkifatı yapmak durumunda olanlar iki grupta: KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar.
- Belirlenmiş alıcılar grubuna sigorta ve restaurant şirketleri, sendikalar ve üst kuruluşları, vakıf üniversiteleri, mobil elektronik haberleşme işletmecileri eklenmiştir.
- 21:50Yapım İşleri ve Tevkifat Oranları
- Yapım işlerinde tevkifat oranı %30'dan %40'a çıkarılmış ve bu kapsam artık belirlenmiş alıcılar ve KDV mükellefleri için geçerli.
- Yapım işleri ile birlikte ifa edilen mühendislik, mimarlık ve etüt projeleri de tevkifata tabi tutulacak.
- İşin başlangıç bedeli %3 milyon iken, projenin genişlemesi veya kurlardaki artış sebebiyle %5 milyon TL'yi aşarsa, aşıldığı tarihten itibaren tevkifat uygulanacak.
- 23:04Diğer Hizmetlerde Tevkifat Oranları
- Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetlerinde belirlenmiş alıcılara ifa edilenlerde %50 oranından %70'ye çıkarılmış.
- Fason tekstil işlerinde %50 olan tevkifat oranı %70'ye çıkarılmış.
- Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetlerinde %70 olan tevkifat oranı %90'a çıkarılmış.
- 23:44Yeni Tevkifat Alanları
- KDV mükellefi ile belirlenmiş alıcıların yük taşımacılığı hizmeti alımlarında %20 oranında tevkifat uygulanacak.
- Servis taşımacılığı hizmetinin tevkifat oranında değişiklik yok, sadece %50 oranında devam edecek.
- Fiili taşıma işini yapan kurumun kesmiş olduğu faturada tevkifat olacak, taşımacılık işini taşeron olan kurumun kesmiş olduğu faturada tevkifat olmayacak.
- 25:21Baskı ve Basım İşleri
- Belirlenmiş alıcılara ifa edilen her türlü baskı ve basım işlemlerinde %50 olan KDV tevkifatı oranı %70'ye çıkarılmış.
- Bu oran değişiklikleri için tablolar mevcut ve 1 Mart'tan itibaren uygulanması gerekiyor.
- 25:54Kamu Kurum ve Kuruluşları İçin Tevkifat
- KDV mükellefleri tarafından 588 sayılı kanuna ekli cetvel kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlarla kurulan kamu kurum ve kuruluşlarına yapılan hizmetlerde %50 oranında tevkifat uygulanıyor.
- Döner sermaye kuruluşları, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, bankalar, sigorta ve reasürans şirketleri, emekli ve yardım sandıkları ile kalkınma ajanslarına karşı ifa edilen diğer bütün hizmetlerde %50 tevkifat uygulanacak.
- 28:05Reklam ve Sağlık Hizmetleri
- KDV mükellefi ile belirlenmiş alıcıların reklam hizmeti alımlarında %30 oranında KDV tevkifatı uygulanacak.
- Kamu-özel işbirliği modelinde sağlık testlerinde işletme döneminde %50, yapım işlerinde ise %40 tevkifat uygulanacak.
- Yer, bahçe, bakım, ilaçlama, çamaşır, çamaşırhane gibi hizmetlerde %90 tevkifat, olağanüstü bakım onarım ile bina ve arazi hizmetlerinde %40 tevkifat uygulanacak.
- 30:26Devlet Malzeme Ofisi ve KDV İade
- KDV mükellefleri tarafından Devlet Malzeme Ofisi Genel Müdürlüğü'ne yapılan ve KDV Genel Uygulama Tebliğinde özel olarak belirlenmeyen hizmetlerde %20 oranında KDV tevkifatı uygulanacak.
- Tevkifat uygulamasından doğan KDV alacaklara ilişkin iadeler için artık sadece 2. nolu KDV beyanname ile beyan etmek yeterli olmayacak.
- İade talebinde bulunabilmek için hem 2. nolu KDV'de beyan edilmeli hem de beyan edilen KDV'nin ödenmesi gerekiyor.
- 31:41KDV İadesi Hakkında Yeni Hükümler
- 35. tebliğ, hizmet ihracatı yapanlarla ilgili olarak, yurt dışından döviz getirme zorunluluğunu "bedelle" ifadesiyle değiştirmiştir.
- Bedelin TL olarak belirlendiği hizmetlerde de KDV iadesi alınabilmesinin önü açılmıştır.
- Yapı kullanma izin belgesiyle bulunan ve tabuda mülkiyet devri gerçekleştiren konutlarda KDV iade talepleri, herhangi bir belge aranmasına gerek kalmaksızın değerlendirilecektir.
- 32:44KDV İadesi ve Özel Esaslardan Genel Esaslara Dönüş
- KDV iadesi alacağı artık ÖTV kanunundan doğan borçlara mahsup edilemeyecektir, 29. maddede belirtilen özel durumlar hariç.
- İza davet kapsamında sahte ve muhteviya belge kullanıma ilişkin ön tespit yazısına istinaden KDV beyan düzeltmemesi halinde mükellef özel esaslara alınacaktır.
- KDV genel uygulama tebliğinde, yargı kararıyla kesinleşme hariç, diğer şartlardan birini sağlamanın yeterli olduğu belirtilmiştir.
- 35:12KDV Tevkifatı ve İstisnalar
- Mücbir sebep hali ilan edilirse kısmi tevkifat kapsamındaki hizmet alımlarında KDV tevkifatı yapılmaz, ancak hem alıcı hem satıcı mücbir sebep kapsamındaysa TFT uygulamasına devam edilecektir.
- MEB bilgisayar bağışı için istisna ona bağlı donanım, yazılım vesaire 2023'e uzatılmıştır.
- İstanbul depremi ile ilgili hizmet ifaları için istisna 2025'e, UEFA Şampiyonlar Ligi finali ile ilgili yurt dışındaki firmalar için istisna 2021'e uzatılmıştır.
- 36:44E-Fatura Uygulaması ve Sosyal Güvenlik
- E-arşiv fatura yerine matbu bir kağıt fatura düzenlediğimizde istisnai durumlar haricinde özel usulsüzlük cezası uygulanacaktır.
- 1 Mayıs 2021 tarihinden itibaren e-belgelere ilişkin ihbar ve ihtarlar e-belge.gov.tr adresinde yayınlanacak ve bilgi işlem sistemine bildirilecektir.
- Sosyal Güvenlik Kurumuyla sözleşme imzalayan sağlık hizmeti sunucuları ile medikal malzeme ve ilaç etken madde temin eden tüm mükellefler 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren e-fatura uygulamasına geçecek.
- 40:01Sermaye Artırımı ve Vergi İndirimi
- Ticari krediler için uygulanan oranda ve formül kapsamında nakit olarak yapılan sermaye artırımları vergi matraından düşülebilmektedir.
- 2020 yılı için Merkez Bankası tarafından ilan edilen ticari krediler ortalaması %19,62 olarak belirlenmiştir.
- Nakit sermaye artırımı yoluyla vergi indirimi kullanabilmek için iki şart karşılanmalıdır: sermaye dertleri hesabında izlenmesi ve önceden şirket ortağı tarafından verilen sermayenin ticaret siciline sarma olarak tescil edilmesi.
- 42:02Nakit Sermaye Artırımı Vergi Avantajı
- Nakit sermaye artırımı vergi avantajı her yıl ayrı ayrı yararlanılabilir, sermaye azaltımı yapılmadığı sürece 2022, 2023, 2029, 2031 gibi her yıl kullanılabilir.
- Kullanılamayan nakit sermaye indirimi miktarı, herhangi bir endeksleme yapılmadan takip eden yıllarda kullanılabilir.
- Borsa İstanbul'da işlem gören şirketlerde, açılık %50'den fazla ise %105, %50'den azsa %75, %50 üzerinde ise %100 nakit sermaye indirimi uygulanır.
- 43:55Nakit Sermaye Artırımı Avantajının Sınırlamaları
- Pasif nitelikli gelirlerinin %125 veya fazlası faiz, kar payı, kira, lisans, menkul kıymet satış geliri gibi gerçek ticari faaliyetten değil gelen sermaye şirketleri bu indirimden yararlanamaz.
- Aktif toplamının %50 ve daha fazlası bağlı menkul kıymetler, bağlı ortaklıklar, iştirak payından oluşan sermaye şirketleri için bu indirim hakkı yoktur.
- Sermaye arttırmak yerine başka bir şirkete sermaye veya kredi olarak kullanıldığında, arsa ve arazi yatırımı yapıldığında veya geçici vergi dönemlerinde sadece dördüncü dönemde bu indirimden yararlanmak mümkündür.
- 45:31Vergi İncelemeleri ve Nakit Sermaye Artırımı
- Vergi incelemesinde tahiyat olursa, zamanında yararlanmış olduğunuz indirim ve faiziyle beraber iade etmek zorundasınız.
- Nakit sermaye artırımı vergi avantajı için, beyannamenin ait olduğu yıl ile bu yıldan önceki iki yıla ait vergi beyannamelerinin kanuni süresi içerisinde verilmiş olması ve beyannamenin verildiği tarih itibariyle vergilerin ödenmiş olması veya kalan borcun 1000 TL'nin altında olması gerekir.
- İndirimin hesaplanmasında, beyannamenin ait olduğu yıl ile bu yıldan önceki iki yıl içerisinde haklarında beyana tabi vergi türleri itibariyle ikmale resen veya idarece yapılmış bir tahiyat bulunmaması şarttır.
- 48:33Vergi İncelemelerinin Etkileri
- Beyannamenin ait olduğu yıl ile önceki dört takvim yılında vergi kaçakçılığı fiillerinin işlenmemiş olması şarttır.
- İndirimden yararlandıktan sonra tespit edilen tahiyatın kesinleşmesi (vergi mahkemesi kararı, uzlaşma veya dava açılmama) durumunda, indirimden yararlanılan vergi cezasız iade edilir.
- Tahiyat kesinleştiğinde, sadece o yıl değil, beyannamenin verildiği ve ondan önceki iki yılda da yüzde beşlik indirimden yararlanamazsınız.
- 52:16Nakit Sermaye Artırımı Avantajının Uygulama Detayları
- Nakit sermaye artırımı vergi avantajı, teklif değil, direkt ödenecek vergi rakamı üzerinden %5 hesaplanır.
- Avantajın üst limiti 2020 için 1.400.000 TL, 2021 için 1.500.000 TL olarak belirlenmiştir.
- Avantaj sadece kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden yapılır, geçici vergi beyannameleri üzerinden hesaplanmaz.
- Devletten alacaklı duruma geçildiğinde, bu borç bir yıl içerisinde diğer vergi borçlarına mahsup edilmelidir, aksi takdirde iade hakkı kaybedilir.
- 53:48Serbest Bölgelerde Vergi Uygulamaları
- Serbest bölgelerde üretilen ürünlerin FOB bedelinin en az %85'ini yurtdışına ihraç eden mükelleflerin istihdam ettikleri personeller için ödediği ücretlerdeki gelir vergisi telkin ediliyor.
- Cumhurbaşkanı, ihraç zorunluluğunu %85'ten %50'ye kadar indirme veya %100'e kadar yükseltme yetkisine sahip ve 6 Şubat 2020 tarihinden itibaren ihraç zorunluluğu %80 olarak ilan edildi.
- 54:26Teknoparklarda Yeni Uygulamalar
- 3 Şubat 2021'den itibaren teknoparklarda faaliyet gösteren girişimci firmalar, yıllık beyanname üzerinden kazançlarının 1 milyon TL ya da üzerinde olması durumunda, yararlandıkları vergi avantajının %2'si kadar geçici hesaba aktarılacak.
- Bu aktarılması gereken tutarın yıllık bazda üst limiti 20 milyon TL olacak ve bu tutar Türkiye'de yerleşik girişimcilere yatırım yapmak üzere kurulmuş girişim sermayesi yatırım fonu paylarına yatırım yapılabilir.
- Bu uygulama, vergi avantajını %2'sini ayırmayan mükellefler için %20 oranında indirimin iptali anlamına gelecek ve sadece vergi aslı ve faiz alınacak.
- 57:13Teknoparklarda Çalışma Süreleri ve Teşvikler
- Teknoparklarda geleneksel olarak 2023 tarihinde sona erecek olan teşvikler, 2028'e kadar uzatıldı.
- 4691 ve 5746 sayılı kanun çerçevesinde faaliyet gösteren işletmelerde, gelir vergisi stopajı teşviğine konu edilen toplam çalışma sürelerinin %20'sini aşmamak kaydıyla ilgili personelin bölge ve merkez dışında geçirdiği sürelerde stopaj teşviği değerlendirilecek.
- Bu %20 oranı, Cumhurbaşkanı tarafından %50'ye kadar arttırılabilir.
- 59:20Sermaye Destekleri ve Vergi İndirimleri
- 4691 ve 5746 sayılı kanun kapsamındaki projelerin finansmanlarında kullanılmak üzere sermaye desteği sağlarsanız, kurumlar vergisi mükelleflerine gelir veya kurum kazancının %10'u ve öz sermayesinin %20'sini aşmamak üzere beyanname üzerinde indirim konusu olabilir.
- Transfer edilen para bir milyon TL'yi aşması veya açsa da bir milyonluk kısmı, en az 4 yıl bu şirkette kalıyorsa, gönderilen para kurumlar vergisi beyannamenin üzerinde indirim konusu olabilir.
- 1:00:32Teknoparklarda Gelir Vergisi Uygulaması
- Teknoloji geliştirme bölgelerinde çalışan AR-GE, tasarım ve destek personellerinin ücretleri üzerinden asgari geçim indirimi uygulandıktan sonra hesaplanan gelir vergisi, muhtasar beyanname üzerinden takip eden vergiden indirilmek suretiyle terkin edilecek.
- Bu değişiklik, teknoloji geliştirme bölgeleri açısından tamamen köklü bir değişiklik olup, verginin tamamı istisna olduğu eski uygulamadan farklılık gösteriyor.
- Yeni uygulama, işverenlerin AGİ ödemesi yapması gerektiği ve SGK primi hesaplamalarında istisnaların dikkate alınmadan netten brüte geçilmesi durumunda işveren maliyetinin artacağı gibi olumsuz etkileri de doğurabilir.
- 1:04:42Personel Sayısı ve Teşvikler
- Personel sayısı 15'e kadar olan bölge firmaları için teşvik kapsamındaki destek personel sayısı %10 yerine %20 uygulanacak.
- Destek personeli (muhasebe, insan kaynakları, finans gibi yönetim fonksiyonları) projede görevli olmasalar dahi, toplam personel sayısı 15'e kadar olan mikro ölçekteki firmalar için avantaj getirecek.
- 1:05:29Eğitim Teşvikleri ve Yeni Düzenlemeler
- Yüksek lisans yapanlar için bir buçuk yıl, doktora yapanlar için iki yıl eğitimde geçen süreler teşvik kapsamında değerlendiriliyor, ancak bu sürelerin ispatlanması gerekiyor.
- Doktora mezunu personel, AR-GE ve yenilik alanında üniversitede ders veriyorsa veya teknoloji geliştirme bölgelerinde mentorluk yapıyorsa, haftada en fazla sekiz saat için gelir vergisi stopajı teşviki uygulanıyor.
- Tüm bu teşviklere ek olarak, AR-GE merkezlerinin ve teknoparkların yüzde yirmi bölge dışı teşviğinden yararlanması mümkün.
- 1:06:43Temel Bilimler ve Desteklenen Programlar
- Temel bilimler desteği, matematik, fizik, kimya ve biyoloji ile sınırlıydı, ancak artık "desteklenecek programlar" olarak adlandırılıyor.
- Yükseköğretim Kurumu'ndan alınan görüş üzerine Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından belirlenecek diğer programlar da destekleniyor.
- AR-GE merkezlerinde ve teknoloji geliştirme bölgelerinde faaliyet gösteren şirketlerde doktora öğrencisi personel istihdamı için bakanlıkça destek verilmesinin yasal altyapısı oluşturuldu.
- 1:07:49Yerindelik ve Uygunluk Denetimleri
- AR-GE ve tasarım merkezlerine ilişkin yerindelik uygunluk denetimlerinde yetki açıkça Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'na veya teknoloji geliştirme bölgeleri yönetici şirketlerine verildi.
- Denetim süreleri iki yıldan üç yıla çıkarıldı ve nihai karar mercii Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı olarak belirlendi.
- Teknoparkların yönetici şirketleri, AR-GE merkezlerinin verimlilik ve uygunluk denetimlerini yapabilecek duruma getirildi.
- 1:09:00Teknopark Sözleşmeleri ve İşyeri Ruhsatları
- Projeler tamamlandıysa ve yeni proje sunulmuyorsa, teknopark sözleşmesi fesih sayılıyor ve bu fesih tahliye nedeni kabul ediliyor.
- İşyeri açma ve çalışma ruhsatları artık Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı il müdürlükleri tarafından alınabilecek.
- Teknoloji geliştirme bölgesinde, yönetici şirket tarafından bölge alanı dışında kuluçka merkezi (inkübatör) açılabilir ve buradaki girişimciler teknopark içindeki gibi tüm desteklerden yararlanabilir.
- 1:10:32Kuluçka Merkezi ve Gelecek Yönetmelikler
- Kuluçka merkezleri, genç ve yeni işletmeleri geliştirmek için bölgenin dışında da açılabilir ve burada ekipman desteği, yönetim desteği gibi hizmetler sunulabilir.
- Bu yeni düzenlemelerle ilgili detaylı bir yönetmelik önümüzdeki Nisan-Mayıs aylarında çıkması bekleniyor.
- 2014'teki tebliğ ve yönetmelik sonrasında 2016'da yapılan revizyonun ardından tekrar değişiklikler ve revizyonlar için yeni bir yönetmelik hazırlanıyor.
- 1:13:19Hatalı Başvurular ve Düzeltme Süreci
- Geçmiş üç yıl içerisinde birden fazla vergi dairesinde mükellet olanlar, hatalı yapılandırma başvurusu durumunda Mart tarihine kadar düzeltme imkanı buluyor.
- E-devlet üzerinden başvuru yapanlar, vergi dairesine başvurmadıkları durumda ispat edebilirlerse Mart tarihine kadar düzeltme imkanı buluyor.
- Limited şirkette ortak, anonim şirkette yönetim kurulu üyesi veya 3568 sayılı kanun çerçevesinde yeminli mali sorumluluğu olanlar, e-devlet üzerinden başvuru yaptıklarını ispat edebilirlerse Mart tarihine kadar düzeltme imkanı buluyor.
- 1:17:09Tevkifat ve Finansman Giderleri Hakkında Sorular
- İnşaat işleri için tevkifat oranı yüzde üç'ten yüzde beşe yükseltilmiş, ancak aynı firma olma şartı yoktur.
- Bin TL altı tutarlı tevkifatlı fatura düzenleyemediğinizde, aynı müşteri aynı ay içerisinde toplamda bin TL üzerine geçerse, sözleşmeye bakarak ve süreklilik arz ediyorsa tevkifat yapılmalıdır.
- Finansman gider kısıtlamasında, 300 hesap grubu (özkaynaklar) ile karşılaştırılan yabancı kaynaklar, 300 ve 400 hesap grubundaki mali borçlardan yatırım hesapları çıkarılarak hesaplanır.
- 1:21:17Tevkifat Uygulamaları
- Tevkifat, 1 Mart 2021 tarihinden itibaren uygulanmaktadır.
- Bina bakım, onarım ve makine bakım hizmetleri tevkifata tabidir ve yedi balon oranına uygulanır.
- İnşaatı yapan ve etüt analizi yapan farklı firmalar olsa bile, tevkifat inşaatı yapan firmaya yapılır.
- 1:22:36Tevkifata Tabi Hizmetler
- Haşere hizmeti temizlik kapsamına girer ve tevkifata tabidir.
- Tüm reklam firmaları, belirlenmiş alıcılar da dahil olmak üzere tevkifata tabidir.
- Finansman gider kısıtlamasında, özkaynaklar 500'lü hesap grubunu, yabancı kaynaklar ise faiz, kur farkı veya vade farkı maliyeti olan borçlanmaları ifade eder.
- 1:25:49Tevkifat Uygulamaları ve Diğer Sorular
- Yurt içinde yapılan nakliye işlem faturaları için yüzde iki tevkifat kesilir, ancak bin TL altı işlemler tevkifata tabi değildir.
- %7263'teki %20 oranındaki bölge dışında geçirilen zaman, çalışan başına değil, havuz olarak kullanılabilir.
- Kur farkları ve kar zararı mahsup edilip kısıntıya tabi olabilir.
- 1:27:58Vergi Hesaplamaları ve Kur Farkları
- Gelir tablosu ilkelerinden biri olan "gelir ve giderlerin birbirine mahsup edilemeyeceği" kuralı, kur farklarının kar-zarar olarak mahsup edilmesini engellemektedir.
- Kur farkından gelir elde eden bir kurumun kredi veren bir kurum veya borç veren bir şirket olması gerekmektedir.
- Nakliye işlemlerinde fatura toplamına bakılacaktır, çünkü KDV indirimi yapabilmek için faturada KDV'nin ayrıca gösterilmesi gerekir.
- 1:29:37Tevkifatlı Faturalar
- Tevkifatlı fatura düzenlerken yanlışlıkla tevkifatsız düzenlendiğinde, sorumluluk alıcıya aittir çünkü vergi kanunu 11. maddesine göre kesinti yapmakta sorumlu olan alıcıdır.
- Tevkifat yapılmadığında, KDV'nin iade usulleri kullanılarak devletten alınması gerekir.
- Parayı peşin olarak müşteriden alındığında bir mesuliyet ortaya çıkabilir.
- 1:31:35Serbest Bölge Firmaları ve Tevkifat
- Serbest bölgelerde yer alan işletmeler 5038 sayılı kanun (2004) sonrası KDV mükellef olmuştur ve KDV istisnaları inceltildi.
- Serbest bölge firmaları için KDV'li faturalardan tevkifat yapılacaktır.
- KDV'nin dışında olan veya KDV'den istisna edilmiş faturalardan tevkifat yapılmaz.
- 1:33:02Webinar Kapanışı
- Katılımcılara teşekkür edildi ve webinar sonlandırıldı.
- Katılımcılar, talepleri için Ferya Hanım'a veya özelden mail ile ulaşabilirler.
- Webinarlar düzenli olarak devam edecek ve talepler yoğun olduğu konular için planlama yapılacaktır.