Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitim semineri formatında olup, sunucu tarafından 2021 yılı gelir vergisi beyannamesinde yapılabilecek indirimler hakkında detaylı bilgiler verilmektedir.
- Video, gelir vergisi kanununun 68 ve 69. maddelerinde düzenlenmiş indirim unsurlarını başlıklar halinde anlatarak başlıyor ve ardından çeşitli indirim konularını detaylı şekilde ele alıyor. İçerikte şahıs sigorta ve Bağkur primleri, engellilik indirimi, eğitim ve sağlık giderleri, bağış-destek indirimleri, yurtdışı kazançlar ve vergi uyumlu mükelleflerdeki %5 vergi indirimi gibi konular açıklanmaktadır.
- Sunucu, Maliye Bakanlığı'nın muktezalarına dayanarak vergi mükelleflerinin beyannamede yararlanabileceği indirim uygulamalarını örneklerle açıklamakta ve 2021 yılı beyannameleri için geçerli olan şartları, sınırlamaları ve hesaplama yöntemlerini detaylı şekilde anlatmaktadır. Özellikle serbest meslek kazancı sahipleri, basit usulde ticari kazanç sahipleri ve vergi uyumlu mükellefler için özel indirim uygulamaları açıklanmaktadır.
- 00:01Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinde Yapılabilen İndirimler
- Sunum, 2021 yılının Mart ayında yapılacak yıllık gelir vergisi beyan ve vergilendirmesine ilişkin özelliklerini açıklamaktadır.
- Konu doğrudan yıllık gelir vergisi beyannamesinde yapılabilecek indirimler üzerine odaklanmaktadır.
- Ticari, mesleki ve zirai kazançlarda deftere tabi mükellefler, belli giderleri ve maliyet unsurlarını deftere kaydetmek suretiyle kar zararı tespitinde dikkate almaktadır.
- 01:10Gelir Vergisi Kanununda İndirim Unsurları
- Gelir vergisi kanununun 88. ve 89. maddelerinde düzenlenmiş indirim unsurları şahısların, işlerin veya çocuklarının hayat, sağlık sigorta primleri, BAG-KUR primleri, bağışlar, engellilik indirimi, özel sağlık ve eğitim giderleri, AR-GE indirimi, geçmiş zararlar, yurtdışı faaliyetlerden doğan zararlar, girişim sermayesi fonu indirimi, bireysel katılım yatırımcısı indirimi, hizmet ihracı indirimi, korumalı işyeri indirimi, basit sudaki ticari kazançlardaki yıllık indirimi ve Kızılay ve Yeşilay'a yapılan nakdi bağışlar için indirimdir.
- Gelir vergisi beyannamesinin ilk sayfasındaki Tablo 2'de yedi gelir unsuru (ücretler hariç) için zarar kutucukları, tüm gelir unsurları için ise kar kutucukları bulunmaktadır.
- Ücretlerden zarar edilmesi düşünülmüş olmadığı için ücret gelirleri için zarar kutucuğu açılmamıştır.
- 03:41İndirim Yapılabilmesi İçin Ön Şartlar
- İndirim unsurlarının beyannamede indirim konusu yapılabilmesi için olmazsa olmaz ön şart, Tablo 2'de kar çıkmış olmasıdır.
- Eğer Tablo 2'de kar çıkmazsa, mükellef zarar etmiş sayılacağı için hiçbir indirimden faydalanamaz.
- Beyannamede (kağıt ortamı veya EBeyan sistemi) tüm indirim unsurları alt alta sıralanmış durumdadır.
- 05:47İstisnalar ve İndirim Unsurları
- Gelir vergisi kanununda kurumlar vergisi kanunu ile kıyaslandığında sınırlı istisnalar bulunmaktadır.
- İstisnaları yararlanmak isteyen mükellefler, yıllık gelir vergisi beyannamesi eki olan istisna edilen kazançlara ilişkin bildirimi doldurmalıdır.
- İstisnalar arasında eğitim-öğretim işletmelerinden, serbest bölgelerden, teknoloji geliştirme bölgelerinden, Türk uluslararası gemi siciline kayıtlı gemilerin işletilmesinden ve devrinden doğan kazançlar, sinai mülkiyet haklarına ilişkin istisna, genç girişimcilerdeki kazanç ve yurt dışında bulunan daimi temsilcilik aracılığıyla elde edilen kazançlar bulunmaktadır.
- 07:38Hayat Sigortası ve Diğer Şahıs Sigorta Primleri İndirimi
- Beyannamede yapılabilecek ilk indirim unsurunun hayat sigortası ve diğer şahıs sigorta primleri olduğu belirtilmektedir.
- 1 Ocak 2003 tarihinden itibaren yıllık beyanname veren mükellefler, bireysel emeklilik sistemi ödenen katkı paylarını artık indirim konusu yapamamaktadır.
- Hayat sigortası ve diğer şahıs sigorta primlerinin indirim konusu yapılabilmesi için beyan edilen gelirin %15'ini ve asgari ücretin yıllık brüt tutarını aşmamak koşuluyla, mükellefin kendisine, eşine ve küçük çocuklarına ait hayat sigortaları primlerinin %50'i ile diğer şahıs sigorta primleri tamamı indirim konusu yapılabilmektedir.
- İndirim için sigortanın Türkiye'de kain ve merkezi Türkiye'de bulunan bir emeklilik veya sigorta şirketinin izinde akdedilmiş olması, prim tutarlarının gelir elde edildiği yılda ödenmiş olması ve ücret geliri elde edenlerin ücretlerin sahip tutarının hesaplanmasında ayrıca indirilmemiş olması gerekmektedir.
- 10:58Şahıs Sigorta Primlerinin Gelir Vergisi Beyannamesinde İndirimi
- Şahıs sigorta primlerinin gelir vergisi beyannamesinde indirim konusu yapılabilmesi için primin beyannamenin ilgili olduğu yıl ile ilişkili olması ve bu yılın sonuna kadar ödenmiş olması gerekiyor.
- Hayat sigortaları ödenen primlerin %50'i ile ölüm, kaza, hastalık, sağlık, engellilik, analık, doğum, tahsil gibi diğer şahıs sigorta primlerinin tamamı indirim konusu yapılabilmekte.
- İndirim konusu yapılacak primlerin toplamı beyan edilen gelirin %15'ini ve her halde asgari ücretin yıllık tutarını aşmamalıdır.
- 13:31Şahıs Sigorta Primlerinin İndirimi İçin Önemli Koşullar
- Mükelleflerin ödenen primlerin yıllık beyannamede beyan edilen gelirden indirilebilmesi için bu primlerin ücretin sabit tutarının tespitinde ayrıca indirilmemiş olması gerekiyor.
- Mükellefin eş ve çocuklarının ayrı beyanname vermeleri halinde, eş ve çocuklar adına ödenen prim ve katkı payı ödemelerinin kendi gelirlerinden indirim konusu yapılması gerektiği unutulmamalıdır.
- Konut, taşıt ve tüketici kredileri için yapılan hayat sigortası poliçelerine ilişkin ödenen primler de indirim olarak dikkate alınabilmektedir.
- 16:33Bağkur Primlerinin Gelir Vergisi Beyannamesinde İndirimi
- Bağkur primlerinin ödenmesine yasal zemin 5510 sayılı kanunun 4/B maddesindeki düzenleme bulunmaktadır.
- SGK primli bildirgesi verilmiş ancak primler dönem içerisinde ödemediğimizde, ne beyannamede ne de dönem içerisinde defterlere gider yazmak suretiyle ödenmemiş olan SGK primlerinin hiçbir şekilde indirim konusu yapılamaz.
- Serbest meslek erbapları, bağkur kanunu kapsamında yaptıkları prim ödemelerini gelir vergisi kanununun 68/8 maddesinin çerçevesinde dönem içerisinde serbest meslek kazanç defterlerine gider olarak kaydedebilirler.
- 18:31Bağkur Primlerinin İndirimi İçin Özel Durumlar
- Serbest meslek erbapları, bağkur ödedikleri primleri deftere gider yazdıysa, o dönem faaliyet sonuçlarına bakılmaksızın, bağkur primlerini bu zararı ilave ettiğimizde zarar büyüyecek ve büyüyen zarardan izleyen beş dönem karlarından mahsup etmek suretiyle yararlanabilirler.
- Bağkur primlerini deftere gider kaydetmeden doğrudan beyanname üzerine indirmeyi seçtiyse, beyannamede bildirilen bir kazanç olması gerekiyor ve bağkur primlerine en fazla bildirdiği kazanç tutarı kadar indirim konusu yapabiliyor.
- Anonim şirketlerde yönetim kurulu üyeleri ve limited şirketlerde ortaklar adına şirketçe ödenen primlerin hiçbir biçimde şirkette gider kabul edilmesi değil, ortağın veya yönetim kurulu üyesinin kendi gideri olarak kabul edilmektedir.
- 22:55Bağkur Primlerinin Gelirden İndirimi
- Gelirin yeterli olmaması nedeniyle indirilemeyen Bağkur primlerinin sonraki yıl gelirlerinden indirilmesi mümkün değildir.
- Bağkur'a eş adına ödenen primlerin serbest meslek kazancı nedeni verilecek beyannamedeki gelirden indirilmesi mümkün değildir.
- Bağkur primlerinin serbest meslek kazanç defterine gider yazılmayıp beyanname üzerinden indirimi tercih edildiği durumda, beyan edilen mesleki kazancın yetersiz olması veya dönem sonucunu zarar olması halinde izleyen yıllarda devreden geçmişe zarar olarak indirilmesi mümkün değildir.
- 24:10Engellilik İndirimi
- Engellilik indirimi, ücret geliri elde eden engelli hizmet erbapları ve batmakla yükümlü olduğu kişiler arasında engelli kişiler bulunanlar için yararlanılabilir.
- Engelli serbest meslek erbapları bizzat kendileri engelli olabilir veya bakmakla yükümlü oldukları kişiler arasında engelli kimseler varsa bunlardan her biri için ayrı ayrı engellilik indiriminden yararlanabilirler.
- Basit usuldeki ticari kazanç sahipleri sadece bizzat kendileri engelli iseler bu kapsamda engelli indirimden yararlanabiliyorlar, bakmakla yükümlü oldukları kişiler için uygulamadan yararlanamıyorlar.
- 25:43Engellilik Dereceleri ve İndirim Tutarları
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 31. maddesinde engelli vatandaşlar engellilik derecelerine göre üç farklı gruba ayrılmıştır: birinci derece (yüzde 80 ve daha fazlası), ikinci derece (yüzde 60-80) ve üçüncü derece (yüzde 40-60).
- Birinci derece engelli için aylık 1.400 TL, ikinci derece engelli için 790 TL, üçüncü derece engelli için 350 TL'lik engellilik indiriminden yararlanılabilir.
- 2020 yılında her bir engelli için birinci derece 16.800 TL, ikinci derece 9.480 TL, üçüncü derece 4.200 TL tutarındaki engelli indiriminden faydalanılabilir.
- 27:25Özel Eğitim ve Sağlık Giderlerinin İndirimi
- Özel eğitim ve sağlık harcamaları, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olarak belli şartlar altında yıllık beyannamede bildirilen gelirden indirim konusu yapılabilir.
- Mükellefin en fazla o döneme ilişkin verdikleri yıllık beyannamede bildirdikleri gelirin yüzde onuna kadar indirim yapabiliyorlar, özel eğitim ya da sağlık harcamasının yüzde onu değil, mükellefin bildirdiği gelirin yüzde onu indiriliyor.
- Özel sağlık ve eğitim harcamalarının Türkiye'de yapılması ve Türkiye'de gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmesi gerekiyor.
- 31:32Özel Eğitim ve Sağlık Giderlerinin İndirilebilirlik Kapsamı
- Özel eğitim giderleri kapsamında ilgili ilköğretim kurumu bünyesinde öğrencilerin kullanımının zorunlu kılındığı ihtiyaç kalemleri ( форма и обувь) при наличии соответствующего подтверждения от учебного заведения могут быть вычтены из налоговой декларации.
- Платежи за обеды, предоставляемые сторонними компаниями в учебных заведениях, не рассматриваются как образовательные расходы и не могут быть вычтены из налоговой декларации.
- Расходы на транспортные услуги для доставки детей из дома в школу и обратно могут быть вычтены как образовательные расходы.
- 33:50Eğitim Harcamaları İndirimi
- 25 yaşını doldurmamış tahsilli çocuğun eğitim amaçlı kitap ve kırtasiye alımları ve özel yurt/pansiyon ücretleri gelir vergisi beyannamesinde indirilebilir.
- Üniversite şehrinde kiralanan evin kirası ve ilgili ödemeleri (aidat, elektrik, su, internet) gelir vergisi indirimi konusu değildir.
- Eğitim harcamaları indirimi için ödenen kurumun Türkiye'de gelir veya kurumlar vergisi mükellef olması gerekir, vakıf üniversitelerinden indirim yapılamaz.
- 35:52Özel Sağlık Giderleri İndirimi
- Mükellefin eşinin doğum yapması nedeniyle yapılan sağlık harcamaları indirilebilir, ancak bu harcamalardaki KDV indirilemez.
- Eşe yapılan sağlık harcamaları öncelikle kendisinin gelir vergisi beyannamesine indirilmeli, artan kısmı diğer eşin beyannamesinde gelirin %10'unu aşmayacak şekilde indirilebilir.
- Özel eğitim ve sağlık harcamaları için yazar kasa fişleri değil, fatura teşkil etmelidir, aksi takdirde indirim yapılamaz.
- 39:23Diğer Vergi İndirimleri
- Mükelleflerin önceki dönem mali zararları, izleyen dönem karlarından genel kural beş yıldan fazla nakledilmemek koşuluyla indirim konusu yapılabilmektedir.
- 6736 ve 7143 sayılı yasalarda madde artırımda bulunan mükellefler, zararların izleyen yıl karlarından en fazla %50'sini indirim konusu yapabilmektedir.
- Basit usulde ticari kazanç sahibi mükellefler, gelir vergisi kanununun 89/15 bendi çerçevesinde kazancın belirli bir kısmını (2021 için 13.000 TL, 2022 için 14.000 TL) vergiden istisna edebilmektedir.
- 45:05Bağış ve Yardım İndirimi
- Bağış ve yardım indirimi için belirli şartlar mevcut olmalıdır.
- İndirilebilecek bağış ve yardım, kanunda belirtilen kurum ya da kuruluşlara yapılmış olmalıdır.
- Kanunda belirtilen kurumlar: genel ve özel bütçeli kamu idareleri, il özel idareleri ve belediyeler, köyler, kamu yararına çalışan dernekler, bakanlar kurulunca vergi muafiyeti tanınan vakıflardır.
- 45:45Dernek ve Vakıf Bağışları İçin İndirim Koşulları
- Türkiye'de on binlerce dernek ve vakıf olsa da, bağış ve yardımların indirimi için sadece Gelir İdaresi Başkanlığı'nın güncel listesindeki 357 kamu yararına çalışan dernek ve Vakıflar Genel Müdürlüğü'nün sitesindeki 291 vakıf kapsamındadır.
- Bağış ve yardımların indirim konusu yapılabilmesi için belgelendirilmesi gerekir ve tek belge bağış makbuzu olmalıdır.
- Bağış ve yardımların nakden yapılabileceği gibi mal olarak da yapılabilir, bu durumda emsal bedelin esas alınması gerekir.
- 48:14Bağış ve Yardım İndirimlerinin Sınırları
- Genel olarak bağış ve yardımı matrahtan indirimi, o yıla ait kazancın yıllık beyannamede bildirilen kazancın yüzde beşi ile sınırlandırılmıştır.
- Kalkınmada öncelikli yörede faaliyette bulunan mükellefler için bağış ve yardımı indirimi, bildirdikleri kazancın yüzde on'a kadar olabilir.
- Bağış ve yardımların indirim konusu yapılabilmesi için yıllık beyannamede bildirilen bir gelir olmalı ve zarar beyan eden mükellefler bağış ve yardımlarını indirim konusu yapamaz.
- 51:04Özel Durumlar ve İndirim Sınırlarının Uygulanmaması
- Genel ve özel bütçeli kamu idarelerine, il özel idarelerine, belediyelere ve köylere yapılan bağışlar, yıllık beyannamede bildirilen gelir kadarki miktarla indirim konusu yapılabilir.
- Okul, sağlık tesisi, öğrenci yurtları, çocuk yuvaları, yetiştirme yurtları, huzurevleri, bakım ve rehabilitasyon merkezleri gibi kurumlara yapılan bağışlar yüzde beş sınırına tabi olmaksızın indirim konusu yapılabilir.
- Gıda bankacılığı sistemi adı verilen dernek ve vakıflara yapılan gıda, giyecek, yakacak ve temizlik maddelerinin bedelleri, Türkiye Kızılay Derneği'ne ve Türkiye Yeşilay Cemiyeti'ne yapılan makbuz karşılığı nakdi bağışlar yüzde beş sınırına tabi olmaksızın indirim konusu yapılabilir.
- 55:07Diğer Özel Kanunlarda İndirim Koşulları
- Umumi hayata müessir afetler dolayısıyla alınacak tedbirlerle yapılacak yardımlara ilişkin 7269 sayılı kanuna göre oluşturulan fona yapılan nakdi bağışlar yüzde beş sınırına tabi olmaksızın indirim konusu yapılabilir.
- Yükseköğretim kanunu'na göre kurulan üniversitelere, ileri teknoloji enstitülerine ve vakıf üniversitelerine yapılan bağışlar yüzde beş sınırına tabi olmaksızın indirim konusu yapılabilir.
- Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu'na, Türkiye Bilimsel ve Teknik Araştırma Kurumu'na, Sosyal Hizmetler ve Çocuk Esirgeme Kurumu'na yapılan bağışlar yüzde beş sınırına tabi olmaksızın indirim konusu yapılabilir.
- 57:23Yurtdışı Hizmetlerde Kazanç İndirimi
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 89. maddesinin 13. bendi ile Türkiye'den yurtdışı mukim kişi ve kurumlara verilen hizmetlerde elde edilen kazancın belli şartlar altında %50 indirimine imkan tanınmıştır.
- Mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi ve veri saklama hizmetlerinin indirimden yararlanabilmesi için hizmetlerin Türkiye'de yerleşmiş olmayan kişilerle işyeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunanlara verilmiş olması gerekiyor.
- Eğitim ve sağlık hizmetleri için indirimden yararlanmak isteyenlerin, hizmetlerin doğrudan Türkiye'de yerleşmiş olmayan kişilere verilmiş olması ve fatura/yazılı belgenin doğrudan yurtdışındaki müşteri adına düzenlenmesi şarttır.
- 1:00:14Korumalı İşyeri İndirimi
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 89. maddesi çerçevesinde 5378 sayılı Engelliler Kanunu'na göre kurulan korumalı işyerlerinde istihdam edilen zihinsel veya ruhsal engelli çalışanlar için, diğer kişi ve kurumlarca karşılanan tutar dahil yapılan ücret ödemelerinin yıllık brüt tutarının %100 oranında korumalı işyeri indirimi yapılabilmektedir.
- İndirim her bir engelli çalışan için azami 5 yıl süreli uygulanmakta ve yıllık olarak indirilecek tutar her bir engelli çalışan için asgari ücretin yıllık brüt tutarının %150'sini aşamamaktadır.
- İndirim oranı engellilik derecesine göre %150'e kadar arttırmaya veya tekrar kanun oranı indirmeye Cumhurbaşkanı yetkili ve usul ve esasları Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı ile Sosyal Çalışma Bakanlığı'nın görüşünü almak üzere Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yönlendirilecektir.
- 1:01:47Geçmişteki Zararların İndirimi
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 88. maddesi hükmü çerçevesinde gelirin yıllık beyannamede toplanması ve beyan edilmesi sırasında gelir kaynaklarının bir kısmında oluşan zararların, diğer gelir kaynaklarından elde edilen kazançlardan mahsup edilebilmesi mümkün kılınmıştır.
- İkili gelir unsurunun (ücretli ve diğer kazanç/evlatların) karşılarında zarar kutucuğu olmadığı için, diğer kazanç ve evlatların konusunda doğan zarar sermayede azalma olarak kabul edilir ve diğer altı gelir unsurundan masla konu edilemez.
- Mahsup neticesinde doğan zarar, izleyen dönem karlarından beş yıldan fazla nakledilmemek koşuluyla indirim konusu yapılabilir, ancak 2015 ve önceki zararları için artık mahsup imkanı ortadan kalkmıştır.
- 1:06:52Yurtdışı Faaliyetlerden Doğan Zararların İndirimi
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 88. maddesinin 4. ve 5. fıkralarında yer alan düzenlemeler çerçevesinde tam mükellef gerçek kişilerin yurtdışı faaliyetlerinden doğan zararlar, faaliyette bulunan ülkenin vergi kanunlarına göre beyan edilen vergi matrahlarının her yıl o ülke mevzuatına göre denetim yetkisi verilen kuruluşlarca rapora bağlanması ve bu raporun aslı ile tercüme edilmiş bir örneğinin Türkiye'deki ilgili vergi dairesine ibraz halinde Türkiye'de bildirilen kazançlardan mahsupa konu edilebilmektedir.
- Türkiye'de gelir vergisi istisna edilen kazançlarla ilgili ya da faaliyetlerle ilgili yurt dışında zarar doğduysa, bu zararların Türkiye'deki kazanç velatlardan mahsupuna imkan tanınmamıştır.
- Türkiye'de mahsup edilen yurtdışı zararın ilgili ülkede mahsup edilmesi halinde Türkiye'de beyannameye dahil edilecek olan yurtdışı kazanç mahsuptan önceki tutar olmak durumundadır.
- 1:09:55Vergi Mükelleflerdeki %5 Vergi İndirimi Uygulaması
- 7194 sayılı yasayla vergi uyumlu mükelleflerde %5 vergi indirimi uygulaması için önemli değişiklikler yapılmıştır.
- 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren gelir vergisi kanununa vergi uyumlu mükelleflerde vergi indirimi başlıklı 121. madde eklendi.
- 2020 tarihinden itibaren verilmesi gereken yıllık gelir ve kurumlar vergisi için 7 Aralık 2019 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7194 sayılı kanunla mükellef lehine önemli değişikliklere gidildi.
- 1:11:48Yeni Kanunla Yapılan Değişiklikler
- İndirimin hesaplanacağı beyannamenin ait olduğu yıl ve bu yıldan önceki son iki yıla ait vergi beyannamelerinin kanun süresine verilmiş olması ve bu beyannameler üzerine takip eden vergilerin indirimle hesaplanacağı beyannamenin verildiği tarih itibariyle ödenmiş olması şartı esnetilmiş.
- Kanun süresine verilmiş olma şartı getirilen vergi beyannameleri açıkça sıralanarak tereddütler ortadan kaldırılmış.
- Son üç yılda vergi beyannamelerinde her bir beyanname itibariyle 2018 yılında 10 TL, 2019 yılında 250 TL'den fazla gecikmiş ödeme olmaması şartı, 2020 ve 2021 yılında verilecek beyannameler için "beyannamenin verildiği tarihi itibariyle vergi borcu olmaması" şeklinde değiştirilmiş.
- 1:14:28Vergi İndirimi Şartları
- Ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle gelir vergisi mükellefi olan uyumlu mükelleflerin yıllık gelir vergisi beyannameler üzerinden hesaplanan verginin %5'i ödenmesi gereken gelir vergisinden indirilmektedir.
- İndirimle hesaplanacağı beyannamenin ait olduğu yıl ile bu yıldan önceki son iki yıla ait vergi beyannamelerinin kanun süresine verilmiş olması gerekiyor.
- İndirimin hesaplanacağı beyannamenin verildiği tarih itibariyle vergi aslı, vergi cezaları, feri alacaklar dahil cari döneme ilişkin 1000 TL üzerinde vadesi geçmiş borcun bulunmaması şartı getirilmiştir.
- 1:17:00Vergi İndirimi Sınırlamaları ve Uygulama
- Hesaplanan indirim tutarı her halde 2021 yıl için 1,5 milyon TL'den fazla olamıyor ve bu tutar her yıl yeniden değerleme oranında güncelleniyor.
- İndirilecek olan tutarın ödenmesi gereken gelir vergisinden fazla olduğu durumda kalan tutar, yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesi verilmesini gereken tarihi izleyen bir tam yıl içerisinde diğer vergilerden mahsup edilebiliyor.
- Mükellef vergi indirimden yararlandı ancak öngörülen şartları taşımadıysa, sonradan tespit edilmişse ilgili vergilendirme döneminde indirim dolayısıyla ödenmeyen vergiler, mükelleften vergi ziyaı cezası uygulanmaksızın tekrar tahr edilerek isteniyor.
- 1:18:54Vergi İndirimi Hesaplama Örneği
- Örnek olarak, bir mükellefin 2020 takvim yılında 400 bin TL ticari kazanç ve 150 bin TL alacak faiz geliri elde ettiğini, 95 bin TL geçici vergi ödemesi yaptığını varsayalım.
- Mükellefin toplam gelir vergisi matrası 550 bin TL olup, artan oranlı tarife göre hesaplanan gelir vergisi 178.370 TL olarak bulunuyor.
- Ticari kazancın gelir vergisi matrasındaki oranı %73 olduğu için, vergi indirimi sadece ticari kazanca isabet eden gelir vergisi tutarı olan 130.210 TL'nin %5'i olan 6.510 TL olarak hesaplanıyor.
- 1:21:34Sunumun Kapanışı ve Kitap İsteği
- 2021 yılı Mart ayında verilecek yıllık beyannamelerde gelir vergisi mükelleflerinin Gelir Vergisi Kanunu'nun 88. ve 89. maddeleri çerçevesinde beyanname üzerinde indirim konusu yapabileceği unsurlar hatırlatılmıştır.
- Sunumun sonuna gelindiği belirtilmiş ve izleyicilere iş yerlerinde başarılar dilenmiştir.
- Kitap talep edenlerin PDF ortamında kitabın gönderilebilmesi için yorumlar kısmına mail adreslerini yazmaları rica edilmiştir.