Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, SMMM Ozan tarafından sunulan mali tablo ve finansal analiz konulu bir eğitim dersidir. Eğitmen, sınava hazırlanan öğrencilere yönelik olarak geçmiş sınavlardan çıkmış soruları çözmektedir.
- Video, mali tablo analizi konularını kapsamlı şekilde ele almaktadır. İçerikte dört standart oran grubu, gelir tablosu ve bilanço analizleri, dikey analiz, karşılaştırmalı tablolar, likidite oranları, nakit oranı, cari oranı ve aktif devir hızı gibi konular örnek sorular üzerinden açıklanmaktadır. Eğitmen, formülleri hatırlatarak ve adım adım çözüm yöntemlerini göstererek toplam 18 adet soruyu çözmektedir.
- Videoda ayrıca net işletme sermayesi hesaplamaları, faaliyet karı/zararı hesaplamaları, yüzde değişim formülü ve oran analizi gibi sınavlarda sıkça karşılaşılan konular detaylı şekilde işlenmektedir. Eğitmen, mali tablo dersinin sınavda full yapılabilen bir ders olduğunu belirterek formülleri ezberlemenin önemini vurgulamaktadır.
- Mali Tablo Analizi Dersi ve Sınav Hazırlığı
- Mali tablo analizi dersinin sınavına hazırlık için geçmiş sınavlardan en çok çıkan 18 soru çözülecek.
- İşletmenin hedeflenen sonuçlara ulaşma durumunu değerlendirmek için "bütçe standart oranı" kullanılır.
- Mali tablo analizinde dört standart oranı vardır: tarihi standart, sektör standart, ideal standart ve bütçe standart.
- 03:22Net İşletme Sermayesi Sorusu
- Net işletme sermayesi (net çalışma sermayesi), dönen varlıkların kısa vadeli borçlardan çıkarılmasıyla hesaplanır.
- Peşin bedelle bina satışı, dönen varlıkları artırır ve net çalışma sermayesini arttırır.
- En kısa vade ile ticari mal alışı, hem dönen varlıkları hem de kısa vadeli borçları aynı oranda artırır, bu nedenle net çalışma sermayesini değiştirmez.
- En uzun vadeli alacakların tahsil edilmesi, duran varlıkları azaltıp dönen varlıkları artırır, bu da net çalışma sermayesini arttırır.
- 09:01Gelir Tablosu Sorusu
- Gelir tablosunda faaliyet karı veya zararı hesaplamak için brüt satışlardan başlanır.
- Brüt satışlar, yurtiçi satışlar, yurtdışı satışlar ve diğer gelirlerden oluşur.
- Brüt satışlardan satış indirimleri, iadeler ve iskontolar çıkarılıp net satışlar bulunur, ardından satışların maliyeti çıkarılarak brüt satış karı elde edilir.
- 11:49Gelir Tablosu ve Faaliyet Zararı Hesaplama
- Gelir tablosunda genel yönetim gideri, araştırma ve geliştirme gideri, pazarlama satış gideri içine alınır.
- Verilen örnekte pazarlama satış gideri 20 bin lira, genel yönetim gideri 15 bin lira olarak verilmiş, araştırma geliştirme gideri verilmemiş.
- Toplam giderler 35 bin lira olurken, gelir 30 bin lira olduğundan faaliyet zararı 5 bin lira olarak hesaplanmıştır.
- 12:57Dikey Analiz (Yüzde Analiz)
- Dikey analiz (yüzde analiz) tek bir yılın incelenmesi olan statik bir analiz tekniğidir.
- Bir işletme statik analiz yaparken rakip işletmelerle karşılaştırabilir veya sektör standart oranlarını uygulayabilir.
- Bilanço analizinde genel toplam hesabı (dönen ve duran varlıklar) ve grup toplam hesapları (dönen varlıklar, duran varlıklar, kısa vadeli yabancı kaynak, uzun vadeli yabancı kaynak ve özkaynak) kullanılır.
- 16:37Bilanço Üzerinde Dikey Analiz Uygulaması
- Bilanço analizinde aktifler ve pasifler kendi içinde yüzde yüz kabul edilir.
- Kısa vadeli yabancı kaynakların dikey yüzdesi %10, uzun vadeli yabancı kaynakların dikey yüzdesi %30 olduğunda, özkaynakların dikey yüzdesi %60 olur.
- Kısa vadeli yabancı kaynaklar 20 bin lira olduğunda, pasif ve aktif toplamı 200 bin lira, özkaynaklar ise 120 bin lira olarak hesaplanmıştır.
- 19:42Gelir Tablosu Üzerinde Dikey Analiz Uygulaması
- Gelir tablosunda net satışlar yüzde yüz kabul edilir ve diğer kalemler net satışlardan belli bir pay alır.
- Satışların maliyeti %20, brüt satış kari %80, faaliyet giderleri %40 olarak verilmiş.
- Net satışlar 1,5 milyon lira olduğunda, faaliyet karı 600 bin lira olarak hesaplanmıştır.
- 23:14Dikey Yüzdeler Yöntemi ile Gelir Tablosu Analizi
- Bir işletmenin brüt satışının net satışların yüzde 17'si, faaliyet karının ise yüzde 8'i olarak belirlenmiştir.
- Faaliyet giderleri, brüt satışın yüzde 17'sinden faaliyet karının yüzde 8'i çıkarılarak yüzde 9 olarak hesaplanmıştır.
- Net satış 20.000 lira olduğuna göre, faaliyet giderleri 20.000 liranın yüzde 9'u olan 1.800 liradır.
- 25:42Bilanço Analizinde Dikey Yüzdeler Yöntemi
- Bilançoda aktif toplamı 200.000 lira olan bir işletmede, dönen varlıkların dikey yüzdesi yüzde 25, kısa vadeli yabancı kaynakların dikey yüzdesi yüzde 10 olarak hesaplanmıştır.
- Net çalışma sermayesi, dönen varlıkların (yüzde 25) kısa vadeli yabancı kaynaklardan (yüzde 10) çıkarılmasıyla yüzde 15 olarak bulunmuştur.
- Aktif ve pasif toplamı eşit olduğundan, net çalışma sermayesi 200.000 liranın yüzde 15'i olan 30.000 liradır.
- 28:48Karşılaştırmalı Tablolar Analizi
- Karşılaştırmalı tablolar analizinin en önemli özelliği en az iki yıl ve birbirini izleyen yılların değişim ve gelişiminin incelenmesidir.
- Değişim ve gelişim hem tutar hem de yüzde olarak incelenir ve bir kalem bir yıldan diğer yıla geçerken arttı mı azaldı mı gösterilir.
- Yüzde değişim formülü: (İkinci yıl - Birinci yıl) / Birinci yıl × 100'dür.
- 31:07Karşılaştırmalı Tablolar Analiz Sorusu
- Brüt satış karının bir yıldan diğerine 50.000 lira ve yüzde 25 artış gösterdiği, faaliyet karının ise 20.000 lira ve yüzde 20 artış gösterdiği belirtilmiştir.
- Brüt satış karının birinci yıl tutarı 200.000 lira, ikinci yıl tutarı ise 250.000 liradır.
- Faaliyet karının birinci yıl tutarı 100.000 lira, ikinci yıl tutarı ise 120.000 liradır.
- 36:25Finansal Analiz Soruları
- Brüt satış kari 250 bin, faaliyet kari 120 bin ise aradaki fark 130 bin lira faaliyet giderini oluşturur.
- Finansal analiz sorularında önce soruyu iyi anlamak ve formülü bilmek gerekiyor, hızlı çözme yerine dikkatli düşünmek önemlidir.
- Brüt satış kari ve faaliyet karının değişim bilgileri verildiğinde, önce ilk yıl bilgisini bulup sonra yüzde değişim oranını ekleyerek cari dönem bilgisini hesaplayabiliriz.
- 38:23Hesap Değişim Oranı Hesaplama
- Önceki dönemde 30 bin lira olan bir hesap cari dönemde sıfır lira olmuşsa, yüzde değişim formülü (fark/ilk yıl)×100 kullanılarak hesaplanır.
- 30 bin liralık azalış var ve ilk yıl tutarı 30 bin lira olduğundan, yüzde değişim -100% (yüzde yüz azalma) olarak hesaplanır.
- Hesapta meydana gelen değişim yüzdesi, önceki yılın tutarına göre hesaplanır ve azalma durumunda negatif değer alır.
- 40:41Dönen Varlıklar ve Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Analizi
- Dönen varlıklar önceki yıla göre 50 bin lira azalmış ve bu azalma yüzde 10'a tekabül etmiştir.
- Kısa vadeli yabancı kaynaklar 10 bin lira azalmış ve bu azalma yüzde 40'a tekabül etmiştir.
- Dönen varlıkların birinci yılı 500 bin lira, cari yılı 450 bin lira; kısa vadeli yabancı kaynakların birinci yılı 25 bin lira, cari yılı 15 bin lira olarak hesaplanmıştır.
- 45:30Net Çalışma Sermayesi Hesaplama
- Birinci yılın net çalışma sermayesi 475 bin lira, cari yılın net çalışma sermayesi 435 bin liradır.
- Net çalışma sermayesi, dönen varlıklar ve kısa vadeli yabancı kaynaklar arasındaki farkla hesaplanır.
- Mukayeseli tablolar analizi sorularında, hesapta meydana gelen azalmanın oranı yüzde değişim formülüyle hesaplanır.
- 48:01Oran Analizi Soruları
- Oran analizinde verilen oranın formülünü önce kullanmak gerekir, özellikle devir hızlarında payda satış kalemini içerir.
- Aktif devir hızı formülü, satışları aktife bölmektir ve bu oranda 80 bin lira satış ve 2 devir hızı verildiğinde aktif 40 bin lira olarak bulunur.
- Bilanço pasif kısmında kısa vadeli yabancı kaynaklar ve sürekli sermaye toplamı aktifi oluşturur, bu örnekte sürekli sermaye 38 bin lira olduğunda kısa vadeli yabancı kaynaklar 2 bin lira olarak hesaplanır.
- 50:23Cari ve Aşit Test Oranları
- Cari oran (likidite oranı) dönen varlıkların kısa vadeli yabancı kaynaklarına oranıdır ve net çalışma sermayesi varlığını ölçer.
- Aşit test oranı ise dönen varlıklardan stok çıkarılıp kısa vadeli yabancı kaynaklara bölünür ve 50 bin lira dönen varlık, 12.500 lira kısa vadeli yabancı kaynak durumunda cari oran 4, aşit test oranı 3 olarak hesaplanır.
- Oran gruplarının içini doldurarak bilanço bilgilerini tamamlamak gerekir, örneğin aktif devir hızı ve cari oran kullanılarak bilanço hesaplamaları yapılabilir.
- 52:37Bilanço Hesaplamaları
- Cari oran ve aktif devir hızı verildiğinde, cari oran ile dönen varlıklar (30 bin lira) bulunabilir, aktif devir hızı ile aktif (100 bin lira) bulunabilir.
- Aktifin 30 bin lirası dönen varlık olduğunda geriye kalan 70 bin lira duran varlık olarak hesaplanır.
- Aktif devir hızı formülü, satışların aktife bölünmesi olarak bilinir ve 5 devir hızı, 100 bin lira satış durumunda aktif 20 bin lira olarak bulunur.
- 57:04Cari ve Nakit Oranları
- Cari oran dönen varlıkların kısa vadeli yabancı kaynaklarına bölünmesi olarak hesaplanır ve 2 oran, 50 bin lira kısa vadeli yabancı kaynak durumunda dönen varlıklar 100 bin lira olarak bulunur.
- Nakit oran hazır değer ve menkul kıymet toplamının kısa vadeli yabancı kaynaklara bölünmesi olarak hesaplanır ve 5,5 oran, 50 bin lira kısa vadeli yabancı kaynak durumunda hazır değer ve menkul kıymet toplamı 27.500 lira olarak bulunur.
- Dönen varlıklardan stok çıkarılıp alacak eklenince hazır değer ve menkul kıymet toplamı elde edilir ve 100 bin lira dönen varlık, 40 bin lira stok durumunda alacak 35 bin lira olarak hesaplanır.
- 1:01:17Cari Oran Hesaplama
- Cari oran hesaplamak için dönen varlık ve kısa vadeli yabancı kaynağı bulmak gerekiyor.
- İlk olarak aktif devir hızı formülü (2 = net satışlar / aktif) kullanılarak aktif (pasif) 30 bin lira bulunuyor.
- Bilanço analizi yaparak sürekli sermaye (20 bin TL) ve duran varlıklar (10 bin TL) bilgisi kullanılarak dönen varlık 20 bin lira, kısa vadeli yabancı kaynak 10 bin lira olarak hesaplanıyor.
- 1:03:32Likidite Oranları
- Likidite oranı, işletmenin kısa vadeli borç ödeme gücünü tespit etmede kullanılan bir oran grubudur.
- Likidite oran grubunda cari oran, asit test oranı, nakit oran ve stok bağımlılık oranı yer alır.
- Diğer oran grupları arasında faaliyet etkinliği, finansal kaldıraç oranı gibi gruplar bulunur.
- 1:04:58Mali Tablo Dersi Özeti
- Video boyunca oran analizi, dikey analiz, karşılaştırmalı tablolar analizi ve genel bilgiler eşliğinde 18 soru çözülmüştür.
- Genel bilgilerde gelir tablosuna, oran analizinde formüllere, dikey analizde hesap gruplarına ve karşılaştırmalı tablolar analizinde mutlak fark formülüne dikkat edilmelidir.
- Mali tablo dersi formülleri ezberlenirse sınavda tam puan alınabilecek bir ders olarak değerlendirilmektedir.