Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, "Yakın Plan" adlı bir eğitim programının bir bölümü olup, Profesör Dr. Melih Erdoğan tarafından denetim dersinin üçüncü ünitesi olan "Denetim Süreci ve İç Kontrol" konusu anlatılmaktadır. Nursena ve Özdemir adlı öğrenciler de programda yer almaktadır.
- Video, finansal tabloların denetim sürecine genel bakışla başlayıp, denetim sürecinin adımlarını (müşteri kabulü, ön inceleme, sözleşme imzalama, planlama, iç kontrol değerlendirmesi, tözel testler ve rapor hazırlama) detaylı şekilde ele almaktadır. Ardından iç kontrol sisteminin tanımı, Kozo küpü modeli ve temel bileşenleri (kontrol ortamı, risk değerlendirme, kontrol eylemleri, bilgi, iletişim ve izleme) açıklanmaktadır.
- Videoda ayrıca hile denetimi konusu, hile üçgeni (baskı, fırsat ve bahane) ve iç kontrolün güçlü veya zayıf olması durumunda denetçinin nasıl test yapacağı, uygunluk testleri ve tözel testler hakkında bilgiler verilmektedir. Video, bir sonraki derste iç denetim konusunun ele alınacağı bilgisiyle sonlanmaktadır.
- 00:11Denetim Süreci ve İç Kontrol Konusuna Giriş
- Denetim dersinin üçüncü ünitesi olan denetim süreci ve iç kontrol konusu incelenecektir.
- Ünite kapsamında finansal tabloların denetim sürecine genel bakış, denetim sürecinin işleyişi ve iç kontrol ele alınacaktır.
- Finansal tabloların hazırlanması yönetimin sorumluluğudur, denetçinin sorumluluğu ise finansal tabloların önemli yanlışlıklar içerip içermediğini belirlemektir.
- 04:05Denetim Süreci ve Denetçinin Amacı
- Denetçinin temel amacı denetim amacına yönelik uygun ve yeterli kanıt elde etmektir.
- Denetçi uygun bir maliyetle denetimi yapmak ve müşteri ile ilişkilerini düzenlemek istemektedir.
- Denetim süreci ön inceleme, denetim planlaması, iç kontrol değerlendirmesi, tözel testler ve denetim raporu hazırlama adımlarından oluşur.
- 05:32Denetçinin İş Seçimi ve Ön İnceleme
- Denetçi her işi almak zorunda değildir, iş seçer ve kendisine gelen her işi kabul etmez.
- Denetçi, işi kabul etmeden önce ön inceleme yapar ve önceki denetçilere, kredi kurumlarına ve diğer firmalara sorar.
- Denetçi işi kabul ederse, yükümlülük mektubu adı verilen bir sözleşme hazırlar ve karşılıklı olarak imzalar.
- 09:04Denetim Planlaması ve İç Kontrol
- Denetçi denetim planlaması yaparken zaman planlaması yapar ve uygun nitelikteki bir ekip oluşturur.
- Denetçi, iç kontrolü değerlendirmek zorundadır.
- Çalışma alanı standartlarında üç tane standart vardır: denetim ekibinin belirlenmesi, planlama ve yardımcıların gözlenmesi, iç kontrolün incelenmesi.
- 12:07İç Kontrol Tanımı
- İç kontrol, işletmenin yönetim kurulu, yöneticileri ve personeli tarafından etkilenen, işletme amaçlarını başarmak üzere makul bir güvence sağlamak için tasarlanan bir süreçtir.
- İç kontrolün amacı faaliyetlerin etkinliği ve verimliliği, finansal raporlamanın güvenilirliği ve ilgili yasalar ve düzenlemelere uygunluk sağlamaktır.
- İç kontrol, işletmenin bağışıklık sistemi gibi çalışır ve hataları, hileleri ve dışa açık sorunları bir ölçüde engellemeyi amaçlar.
- 15:28İç Kontrolün Sorumluluğu
- İç kontrol sisteminin kurulması, düzenlenmesi ve işleyişinin sağlanması tamamen işletme yönetimi sorumluluğundadır.
- Denetçinin görevi, işletme yönetimi tarafından tasarlanmış ve işletilmekte olan sistemin gerektiği gibi çalışıp çalışmadığını anlamaktır.
- Denetçi, iç kontrol yapısı ile ilgili incelemelerini yaptıktan sonra fikirlerini işletme yönetimi ile paylaşabilir.
- 17:01Kozo Küpü
- Kozo küpü, uluslararası komisyonun hazırladığı ve iç kontrolün tanımını yapan bir kavramdır.
- Küpün üst kısmında faaliyetler, finansal raporlama ve uygunluk gibi iç kontrolün amaçladığı noktalar yer alır.
- Küpün yatay yüzeyinde kontrol ortamı, risk değerlenme, kontrol, eylem, bilgi, iletişim ve izleme olmak üzere beş katman bulunur.
- 18:31Kontrol Ortamı
- Kontrol ortamı, kozo küpünün ve iç kontrolün en temel bileşenidir ve diğer tüm bileşenleri taşıyan bir altyapı oluşturur.
- Kontrol ortamının unsurları arasında işletmedeki dürüstlük anlayışı, etik değerler, yetkinlik, yönetim kurulu ve denetim komitesi, yönetim felsefesi, çevre ile ilgili sorunlara yaklaşımlar ve kontrol bilinci bulunmaktadır.
- Kontrol ortamı, işletmenin en doğru faaliyetleri gerçekleştirmesi, finansal tablolara ulaşması ve yasalara uygun olarak işlemesini sağlar.
- 23:37Kontrol Eylemleri
- Kontrol eylemleri arasında görevlerin uygun bir şekilde ayrıma tabi tutulması, faaliyetler ve işlemlere ilişkin uygun yetkilendirme yapılması ve yeterli belgelendirme ve kayıt bulunmaktadır.
- Görevlerin ayrıma tabi tutulması, hata ve hileyi önlemek açısından önemlidir; örneğin kasa yetkilisinin parayı tahsil etmesi, kayda geçirmesi ve koruması farklı kişiler tarafından yapılmalıdır.
- Varlıkların kayıtların kontrolleri ve korunması, yapılacak kişilerin bağımsız kişiler tarafından kontrol edilmesi de kontrol eylemleri içinde yer alır.
- 26:19İç Kontrolün Bileşenleri
- Risk değerlendirmesi iç kontrol yapısında önemli bir yere sahiptir.
- Bilgi ve iletişim, kozo küpüne sonradan gelmiş bir bileşendir ve teknolojik bir yapı içinde saklanan, iletilen ve kullanılan bilgilerin kontrolü için gerekli bir unsurdur.
- İzleme katmanı, kozo kübüne eklenen bir bileşen olarak, yapılan işlemlerin izlenmesini sağlar.
- 27:38İç Kontrolün Önemi
- İç kontrol, bir saatin çarkları gibi birbiriyle ilişkili olarak çalışır ve tüm bileşenler doğru çalışmazsa doğru çıktı vermez.
- İç kontrolün bileşenleri eksik çalıştığında finansal raporlar eksik üretilir ve yanlış beyan ortaya çıkar.
- Bilgi teknolojileri ortamında denetim konusu da incelenmesi gereken bir konudur.
- 29:36Hile Denetimi
- Hile konusu günümüzde gündemde olan ve milyar dolarlardan bahsedilebilecek büyüklükte işletmelerin hileden ötürü uğradıkları kayıplar nedeniyle önem kazanan bir konudur.
- Hile üçgeni kavramı, baskı, fırsat ve bahane olmak üzere üç ayaklı bir yapıdır.
- Güçlü bir iç kontrol yapısı, finansal tablolara hata ve hile yansıması olasılığını azaltır ve denetçinin daha az inceleme yapmasına olanak sağlar.
- 35:10Denetim Testleri
- İç kontrolle ilgili olarak uygunluk testleri veya kontrol testleri, denetçinin iç kontrolünün etkin olup olmadığını anlamaya yarayan testlerdir.
- Uygunluk testleri kapsamında denetçi, kontrolleri yürüten personelle görüşmeler yapar, işletme içinde gözlemler yapar ve seçilmiş kontrolleri gözlemleyerek uygulamanın başından sonuna kadar aynen yapılmasını kontrol eder.
- Tözel testler, yapılmış işlemlerin doğruluğunu anlamak üzere yapılan incelemeler ve araştırmalardır; yeniden hesaplama, belge ve kayıt incelemesi, analitik yöntemler ve hesap bakiyelerinin detaylı incelenmesi gibi işlemler bu kapsamda yer alır.