Buradasın
İkinci El Motorlu Kara Taşıtı Satışında Fatura Düzenleme Eğitimi
youtube.com/watch?v=STt0y08f_YYYapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, ikinci el motorlu kara taşıtı ticareti yapan mükellefler için hazırlanmış bir eğitim içeriğidir. Konuşmacı, Ticaret Bakanlığı yönetmeliklerine göre yetki belgesi almış kişilerin fatura kesme sürecini anlatmaktadır.
- Video, özel matrah uygulaması ve normal KDV uygulaması arasındaki farkları açıklayarak başlıyor, ardından noter araç satış sözleşmesi örneği gösteriliyor ve gider pusulası düzenleme süreci anlatılıyor. Daha sonra araç satış faturası kesme işlemi adım adım gösteriliyor ve e-arşiv fatura sisteminin kullanımı detaylı olarak açıklanıyor.
- Videoda ayrıca yetki belgesi sahibi ve sahibi olmayan firmaların fatura kesme arasındaki farklar örneklerle açıklanmakta, müşteri bilgilerinin girilmesi, KDV hesaplaması, fatura onaylama ve indirme işlemleri gösterilmektedir. Video, esnaf ve tacirlerin bu uygulamayı daha kolay bulmaları için daha basit bir sistem önerisiyle sonlanmaktadır.
- 00:05İkinci El Motorlu Kara Taşıt Ticareti ve Fatura Düzenleme
- İkinci el motorlu kara taşıtı ticareti ile uğraşan mükelleflerde araç satış faturası düzenlemesi konusunda iki farklı uygulama söz konusudur: özel matrah şekline tabi fatura kesenler ve kesemeyenler.
- Özel matrah uygulaması, satıcının KDV mükellefi olmayanlardan veya istisna kapsamında KDV ödemeksizin alınan ikinci el motorlu kara taşıtların satışında KDV'nin sadece araç satış karına uygulandığı bir vergilendirme türüdür.
- Özel matrah uygulama hakkı, Ticaret Bakanlığı'ndan ikinci el motorlu kara taşıtı satmak için yetki belgesi alanlara tanınan bir haktır.
- 01:51Noter Araç Satış Sözleşmesi
- İkinci el araçların satış devir işlemleri noterden yapılmaktadır.
- Noter araç satış sözleşmesinde aracın plaka numarası, satış bedeli, alıcı ve satıcı bilgileri yer alır.
- Satıcı fatura düzenleme durumunda değilse ve alıcı vergi mükellefi ise, araç işinde kullanmak veya satmak gayesiyle alıyorsa, gider pusulasıyla kayıtları alması gerekir.
- 02:41Gider Pusulası Düzenleme
- Gider pusulası düzenlerken tarih kısmına noter satış senedinin tarihi, işin mahiyeti kısmına aracın plakası, cinsi, motor ve şasi bilgileri yazılmalıdır.
- Tutar kısmına ve toplam kısmına satış bedeli yazılır, kişisel amaçlı kullanılan araçların satışında gelir vergisi tevkifatına veya KDV'ye tabi olmadığı için bu kısımlar çizgi çekilebilir.
- Ödenecek net tutar kısmına satış bedeli yazılır, satıcının adı, soyadı, adresi, vergi numarası ve TC kimlik numarası bilgileri girilir.
- 04:21Özel Matrah Uygulaması
- İkinci el motorlu kara taşıtları ticareti ile sürekli uğraşan ve vergi mükellefi olanlar, binek araçların satış işlemleri ile alakalı fatura düzenlerken özel matrah uygulamasına tabidirler.
- Özel matrah uygulaması sadece ikinci el taşıt ticaretiyle fiilen uygulanan vergi mükelleflerine tanınan bir haktır.
- İkinci el ticaretiyle uğraşmayan bir şirketin veya şahıs firmasının üzerine kayıtlı olan aracın satması durumunda özel matrah uygulamasından faydalanılamaz.
- 05:37KDV Hesaplama Örneği
- Örnek uygulamada 165.000 liraya alınan bir araç 168.000 liraya satılmış, alım ve satım arasında 3.000 liralık fark bulunmaktadır.
- 168.000 liralık değere KDV dahil ibaresi eklenmiş olduğundan, 3.000 liranın içerisinde %18 KDV bulunmaktadır.
- 3.000 liranın içerisindeki satış karı hesaplanarak 2.542,37 lira olarak bulunmuş, KDV olarak 457,63 lira faturaya yansıtılmalıdır.
- 07:19E-Arşiv Fatura Kesme
- Firma e-fatura kapsamında zorunlu olmayan bir firma ise, satış rakamı 2.000 liradan fazla olduğunda e-arşiv fatura kesmek zorundadır.
- E-arşiv fatura sistemine www.gib.gov.tr internet sitesinden e-işlemler kısmında e-fatura seçeneği ile ulaşılabilir.
- Kullanıcı bilgilerini güncelledikten sonra belge işlemleri kısmından fatura oluştur seçeneği ile fatura düzenleme ekranına geçilir.
- 11:05İkinci El Araç Satışında KDV Uygulaması
- Ticaret Bakanlığı'nın yönetmeliklerine göre yetki belgesi almış kişiler özel matrah seçeneğiyle fatura kesebilir, aksi takdirde satış olarak kesilmesi gerekir.
- Yetki belgesi sahipleri sadece araç alış bedeline uyguladıkları KDV'yi kullanırken, yetki belgesi olmayanlar araç satışının tamamına KDV uygulamalıdır.
- Örneğin 165.000 TL'ye alınan ve 168.000 TL'ye satılan bir araç için, yetki belgesi olmayanlar 168.000 TL üzerinden %18 KDV uygularken, yetki belgesi sahipleri sadece 3.000 TL fark üzerinden %18 KDV uygular.
- 13:28Fatura Düzenleme İşlemi
- Yetki belgesi sahibi firma fatura tipinde "özel matrah" yazısını seçerek fatura düzenlemeye başlar.
- Müşteri bilgileri (TC kimlik numarası veya vergi numarası), vergi dairesi ve adres bilgileri girilir.
- Satılan aracın plakası ve cinsi, miktar ve birim bilgileri ekranın alt kısmında "satır ekle" seçeneği ile girilir.
- 15:01KDV Hesaplama ve Fatura Oluşturma
- Satış bedeli (168.000 TL) ile alış bedeli (165.000 TL) arasındaki fark (3.000 TL) üzerinden %18 KDV hesaplanır ve bu tutar (457,63 TL) birim fiyat üzerinden çıkarılır.
- KDV uygulanmadan alınan ikinci el motorlu kara taşıtı için 812 kodlu özel matrah nedeni seçilir.
- Fatura oluşturulduktan sonra onaylama işlemi için GİP imza ile onaylanır ve SMS şifre ile doğrulanır.
- 20:01Fatura İndirme ve Paylaşım
- Onaylanan fatura "indir" seçeneği ile ZIP dosyası şeklinde bilgisayara kaydedilebilir.
- ZIP dosyası içindeki HTML uzantılı dosya açılarak fatura görüntülenebilir.
- Fatura HTML formatından PDF'ye dönüştürülerek e-posta ile paylaşılabilir.